ФСС объяснил, как работодатели должны сдать отчетность по итогам 2022 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФСС объяснил, как работодатели должны сдать отчетность по итогам 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Что нового в бланке 4-ФСС
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
Порядок заполнения расчета за Ⅳ квартал
Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ приказа ФСС от 14.03.2022 № 80. При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.
На каждой странице страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом при регистрации страхователя фонде социального страхования. Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.
На титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится «001», последующие уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.
Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».
Страницы формы надо пронумеровать и их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.
Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются в рублях и копейках. Если показатель является нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.
Таблица 1 – в ней отражается расчет сумм страховых взносов. Показатели указываются нарастающим итогом с начала года, и разбиваются по месяцам последнего квартала отчетного периода.
Таблица 1.1 — заполняется страхователями в том случае, если страхователь имеет выделенные самостоятельные классификационные единицы .
Таблица 2 — заполняется страхователями в том случае, если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям. (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Таблица 3 — в ней указывается количество пострадавших человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов.
Таблица 4 — в ней указывается о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Как заполнять, если деятельность приостановлена
Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если деятельность субъекта приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, то необходимо сдавать нулевой 4-ФСС. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников (к примеру, в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2022 года), то отчет все равно предоставьте вовремя.
Никаких исключений чиновники не предусмотрели, юрлица сдают нулевой отчет 4-ФСС в обязательном порядке, даже если нет сотрудников и начислений. А вот ИП без работников вправе не отчитываться в Соцстрах. За несданную «нулевку» выпишут штраф. Чтобы не допустить применения санкций, придется заполнить титульный лист расчета и таблицы 1 и 4.
Составление расчета по форме 4-ФСС в программах 1С
Расчет по форме 4-ФСС состоит из
- Титульного листа;
- Таблицы 1 «Расчет сумм страховых взносов»;
- Таблицы 1.1 «Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными квалификационными единицами (СКЕ)»;
- Таблицы 2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»;
- Таблицы 3 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблицы 4 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ
Расчет по форме 4-ФСС представляется страхователями в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации.
Страхователи, у которых численность застрахованных лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий отчетный период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по форме 4-ФСС по форматам и в порядке, которые установлены органом контроля за уплатой страховых взносов, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Страхователи и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 10 человек и менее, представляют расчеты на бумажном носителе. Но такие страхователи вправе представлять расчет и в форме электронных документов.
Все страхователи в обязательном порядке представляют титульный лист, таблицу 1 и таблицу 4 расчета по форме 4-ФСС.
В случае отсутствия показателей для заполнения других таблиц расчета (таблицы 1.1, 2, 3) соответствующие таблицы не заполняются и не представляются.
Настройка состава расчета
По умолчанию в форме отчета показываются все разделы и таблицы. Если отдельные таблицы в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме регламентированного отчета и не будут выводиться на печать. Для этого нажмите на кнопку Еще, расположенную в верхней командной панели формы отчета, и выберите пункт Настройка. В форме Настройки отчета на закладке Свойства разделов необходимо снять флажки Показывать и Печатать для этих таблиц (рис. 10.
Вопрос. Что будет организации за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС?
Ответ. Обязанность по сдаче отчета 4-ФСС прописана в федеральном законе №125-ФЗ от 24.07.98 (в редакции от 07.03.2023). В нем, в статье 26.30 в частности указано, что несвоевременная сдача отчета в ФСС влечет за собой штрафные санкции. Штрафные санкции составляют «5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей». При этом не предоставление отчета в электронном виде штрафуется в размере 200 рублей. Пример. Организация «Рога и копыта» опоздала со сдачей отчета 4-ФСС за 2 квартал 2023 года на 3 месяца. Сумма взносов за 2 квартал 2023 составила 15 000 рублей. Таким образом, 15 000 х 5% = 2 250 рублей. Эту сумму нужно умножить на 3 месяца. То есть 2 250 х 3 = 6 750 рублей. Сравниваем 15 000 * 30% = 4 500 рублей. Сумма 6 750 рублей больше 30%. Таким образом, необходимо заплатить в бюджет 4 500 рублей.
Вопрос. Есть ли возможность избежать штрафных санкций при не сдаче вовремя отчета 4-ФСС?
Ответ. К сожалению нет. Единственной возможностью избежать штрафа, если с момента нарушения прошло более 3 лет, а вам так и не были предъявлены обвинения в не сдаче этого отчета.
Форма 4-ФСС нулевая 2022: новый перечень таблиц.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Состав полного расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов. (Прежнее название «Расчет базы для начисления взносов»).
- Таблица 1.1 Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносов для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами. (Прежнее название «Раздел СКЕ/ИФ»).
- Таблица 2. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 ФЗ №125. (прежде это была таблица 1.1). Речь идет о страхователях, временно направляющих сотрудников к другим нанимателям по договору о предоставлении персонала.
- Таблица 3. Численность пострадавших застрахованных в отчетном периоде. (Ранее эти данные включались в таблицу 4).
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года. (Прежде сведения об оценке условий труда находились в таблице 5).
Состав «нулевого» расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов.
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Ежеквартально подавать в соцстрах форму 4-ФСС обязаны все организации, а также предприниматели, кроме ИП без работников, не зарегистрированных в Фонде соцстраха в качестве страхователей.
Отчетные периоды, по итогам которых составляется Расчет, – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал, как и за остальные периоды, зависит от численности работников, за которых отчисляются взносы на «травматизм», и от формы подачи:
- если среднесписочный состав работников в 2021 г. превышал 25 человек, в 2021 г. отчитываться в ФСС можно только в электронном виде. Электронно 4-ФСС подается страхователем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- если среднее число работников в прошлом году не превысило 25 человек, то подавать отчет 4-ФСС за 1 квартал 2021г. и последующие отчетные периоды разрешено в «бумажном» виде. Срок подачи Расчета «на бумаге» — не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Для Расчета 4-ФСС за 1 квартал сроки сдачи в 2021 г. будут следующими:
- электронно – до 25.04.2018 г. включительно;
- «на бумаге» — до 20.04.2018 г. включительно.
Состав формы 4-ФСС за 1 квартал 2020 года
Расчет 4-ФСС состоит из титульного листа и 6 таблиц. Обязательны к заполнению: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Они включаются в отчет независимо от того, кто его сдает и по какому основанию. Остальные таблицы заполняют, если есть соответствующие сведения:
| Лист формы 4-ФСС | Обязательно включать в отчет | Включается в отчет при наличии сведений |
| Титульный лист | + | — |
| Таблица 1 | + | — |
| Таблица 1.1 | — | + |
| Таблица 2 | + | — |
| Таблица 3 | — | + |
| Таблица 4 | — | + |
| Таблица 5 | + | — |
Новый регламент подачи отчетности
08.09.2019 вступил в силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации №265 от 22.05.2019, который ввел административный регламент по предоставлению государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.
Прежние регламенты, утвержденные приказами Минтруда №288н от 20.03.2017 и №774н от 08.11.2017, которыми руководствовались работодатели, утратили силу. Их отменил приказ Минтруда №361н от 28.05.2019.
Работодатели вправе подавать бумаги лично, по почте и через МФЦ. Для тех, кто перешел на электронную отчетность, предусмотрена возможность подать сведения с помощью сайта «Госуслуги».
Отдельно оговорены сроки, в которые сотрудники Фонда оказывают услугу:
- при личном приеме документы примут в день их поступления;
- при поступлении через МФЦ — в день подачи бумаг;
- при обращении через портал «Госуслуги» — не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления.
Если документы поданы в выходной или нерабочий праздничный день, то их примут в первый рабочий день. В связи с этим рекомендуем не оставлять направление отчетности на последние дни: вы можете не успеть.
Особое внимание обратите на перечень документов, которые требует сейчас ФСС. Поскольку прием документов стал государственной услугой, работодателю, помимо самих отчетов и документов, подтверждающих правильность исчисления страховых взносов, понадобится заполнить специальное заявление об их приеме.
При заполнении 4-ФСС обязательно нужно внести информацию в титульный лист, а также таблицы 1 и 4. Остальные таблицы заполняются только в случае, если у страхователя имеется соответствующая информация для внесения.
В титульном листе, в частности, нужно указать:
- среднесписочную численность за период с начала календарного года, которая рассчитывается по обычным правилам;
- численность физлиц, которым осуществляются выплаты и другие вознаграждения на отчетную дату;
- численность инвалидов, работающих у работодателя на отчетную дату;
- численность физлиц, которые работают во вредных или опасных условиях на отчетную дату;
- пятизначный код подчиненности, который присвоен работодателю. Первые 4 цифры обозначают код территориального отделения ФСС, а последняя — причину регистрации как страхователя;
- для бюджетных организаций — надо поставить соответствующий знак согласно источнику финансирования (п. 5.12 Порядка заполнения 4-ФСС).
В таблице 1, в частности, нужно указать:
- базу для расчета страхвзносов «на травматизм» по нарастающей с начала календарного года и за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода;
- ставку страхового тарифа, учитывая скидку или надбавку;
- размер рассчитанных страхвзносов.
В таблице 1.1 нужно заполнить информацию, если у работодателя имеются структурные подразделения, которые выделены в самостоятельные классификационные единицы.
В таблице 3 нужно заполнить информацию, если у работодателя были несчастные случаи на производстве, а также если у сотрудников обнаружены профзаболевания.
В таблице 4 нужно заполнить информацию, связанную с результатами спецоценки и проведением обязательных медосмотров сотрудников:
- общее число рабочих мест, по которым проведена СОУТ;
- общее число сотрудников, которые должны проходить обязательные предварительные и периодические медосмотры, а также число прошедших медосмотры.
Нулевой 4-ФСС, и зачем его сдают?
Нулевой отчет 4-ФСС относится к одному из видов страховой бухгалтерской отчетности. Он касается конкретного предприятия, если в течение отчетного периода организация не вела деятельность и не было выплат в пользу застрахованных лиц и начисленных сумм страховых взносов. Нулевая 4-ФСС – это одна и та же форма, что и 4-ФСС, только без данных по выплатам.
Организация, ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица, обязаны ежеквартально оформлять отчет и сдавать его в установленные сроки в соответствии с требованиями законодательства, даже при отсутствии персонала. Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все работодатели, которые начисляют вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, расчет обязаны сдать и граждане, которые нанимают официальных помощников по трудовым договорам.
Ситуаций отсутствия данных по этому отчету существует множество, например:
- запущенный процесс ликвидации предприятия;
- реорганизация экономического субъекта;
- новая компания не начала работу, и зарплаты отсутствуют и т. д.
Обязанность предоставлять заполненный бланк отчета в ФСС за 1 квартал 2020 закреплена в законе № 125-ФЗ. По законодательным нормам, отчитываться обязаны все юридические лица, индивидуальные предприниматели и частники, которые используют наемный труд застрахованных граждан. То есть сдать унифицированную форму отчетности обязаны все работодатели, которые уплачивают за своих подчиненных взносы на социальное страхование в Соцстрах. Застрахованными лицами, по п. 1 статьи 5 закона № 125-ФЗ, признаются:
- Трудящиеся граждане, с которыми заключен трудовой договор, соглашение или контракт.
- Граждане, привлеченные к труду по решению суда в рамках исполнения наказания.
- Физические лица, трудящиеся по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам, договорам подряда и прочим, по условиям которых предусмотрено социальное страхование (уплата работодателем взносов на травматизм).
Если в организации трудятся не только штатные работники, но и договорники, обязательно изучите договор, который подписан с таким специалистом. Особое внимание обратите на условия начисления и оплаты страхового обеспечения. Если, помимо обязательных взносов (ОПС и ОМС), указаны и взносы на травматизм, то суммы вознаграждений за труд договорников придется включать в отчетность.