Как проверить заполнение отчета «Расчет по страховым взносам»
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как проверить заполнение отчета «Расчет по страховым взносам»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для цели своевременной и правильной отчетности по страховым взносам разработано значительное количество контрольных соотношений, которые должны соблюдаться при проверке ФНС предоставляет возможность проверки РСВ в электронной форме. Ведь использование информационных технологий на современном этапе их развития важно во всех сфера деятельности. Поэтому, прежде чем отправить отчет, рекомендуется проверить его в соответствующей программе.
Изменения в РСВ — 2022
С отчетности за 1 квартал 2022 года расчет сдают по новой форме.
Основная причина изменений — переход субъектов РФ на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.
В этой связи в форме произошли следующие изменения:
- из раздела 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС (стр. 120-123);
- в приложении 2 удален признак выплат и строка 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)»;
- изменилась нумерация приложений, т.к. действовавшие ранее приложения 3 и 4 утратили силу.
Кроме того, добавлены новые коды пониженных тарифов (код «23» для участников ИНТЦ и «24» для общепита) и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.
Единый расчет по страховым взносам в 2020 году
Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование.
Математический расчет страховых взносов в 2020 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).
Пример расчета:
- Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000
- Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% — 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000
- Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% — 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99
Как мы сказали выше, программа налоговиков проверяет соответствие файла с расчетом тем требованиям к его формату и реквизитам, которые установила налоговая служба.
В большинстве случаев ошибки ФЛК связаны:
- с отсутствием или неправильным указанием обязательных реквизитов в РСВ. Например, кода расчетного периода, года за который сдается расчет, данных руководителя и т. д.;
- неправильным формированием файла бухгалтерской программой. Например, если название выгруженного файла не совпадает с аналогичным показателем, который “зашит” внутри отчета.
Вот рейтинг ошибок ФЛК, которые встречаются наиболее часто:
| Как покажет ошибку проверочная программа ФНС | Как покажет ошибку сервис «Главбух Аудит» | |
|
В разделе 3 расчета месяц указан неверно. Например, так — 3 или 44. Месяц всегда отражают двумя цифрами от 01 до 12. | |
|
В разделе 3 расчета неверно указан СНИЛС сотрудника. Там больше или меньше знаков чем нужно. | |
|
В разделе 3 расчета нет серии и номера документа, удостоверяющего личность сотрудника. | |
|
В расчете сумма взносов,начисленных за за второй месяц отчетного периода, отрицательная. Подобное значение недопустимо. Сумма должна иметь либо нулевое значение (0), либо положительное в рублях и копейках (например, 1.05, 100.00). | |
|
В расчете сумма взносов,начисленных за за третий месяц отчетного периода, отрицательная. Отрицательных цифр в форме быть не должно. Сумма должна иметь либо нулевое значение (0), либо положительное в рублях и копейках (например, 1.05, 100.00). | |
|
На титульном листе в поле «По месту нахождения (учета) (код)» указано неверное значение. Здесь должен быть код из трех цифр. Коды приведены в Приложении к порядку заполнения расчета. Наиболее распространенные: — 214 – по месту нахождения компании; — 222 – по месту нахождения подразделения; — 120 – по месту жительства ИП. |
|
|
В разделе 1 по строке 010 не указан код по ОКТМО компании. Он должен состоять из 8 или 11 символов. |
Проверить рсв онлайн бесплатно 2020
Теперь при загрузке сведений по сотрудникам из СЗВ-М будут создаваться анкеты новых сотрудников с указанием их персональных данных — ФИО, СНИЛС, ИНН, если таких сотрудников нет в разделе 3. В то время как раньше только обновлялись существующие данные. Для загрузки используйте ссылку «Из файла СЗВ-М».
Новая возможность особенно актуальна для организаций с высокой текучкой кадров или которые выполняют сезонные работы.
Загружать данные новых сотрудников удобно именно на основе СЗВ-М, потому что этот отчет ежемесячный и в нем, как правило, содержатся самые актуальные сведения по сотрудникам. — Импорт из 2-НДФЛ 5.
06 Кроме того, теперь в Экстерне вы можете импортировать в РСВ данные сотрудников из файла 2-НДФЛ формата 5.06, ранее импорт был только из файлов формата 5.04 и 5.05.
C 1 января 2021 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для ряда плательщиков на упрощенной системе налогообложения и упразднены результаты аттестации рабочих мест.
CheckPFR – это программа, которая необходима для контроля отчетной информации и работы с предоставленными работодателями документами. Программное обеспечение было разработано сотрудниками регионального ПФ РФ Республики Башкортостан. Она заменила устаревшее программное обеспечение CheckXML-UFA.
При помощи ПО можно выполнять такие функции, как контроль расчетных счетов взносов по страхованию и вывод данных по индивидуальным персонифицированным учетам.
Подавать отчетность с целью занесения документации в базу необходимо в электронном виде при помощи сети интернет, либо на электронных носителях: дискетах, дисках USB-флешках.
В 2023 году в CheckPFR внесены некоторые изменения. Был обновлен интерфейс и внешний дизайн.
Таким образом, программа предназначена для использования плательщиками страховых взносов и подразделениями ПФР по администрированию страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальному (персонифицированному) учету.
Когда сдавать РСВ в 2023 году
Расчет по страховым взносам нужно будет подавать в налоговую инспекцию. Третий раздел формы придется отправлять ежемесячно – до 25-го числа. Расчет в полном объеме страхователи будут сдавать по окончании квартала – до 25-го числа месяца, следующего за ним (новая ред. ст. 431 НК РФ). К примеру, срок сдачи РСВ в 2023 году за первый квартал – до 25.04.2023.
Формат подачи расчета по-прежнему зависит от численности работников. Когда в компании работает 10 или меньше сотрудников, страхователь вправе сам решить, каким путем подать отчет – на бумаге или в электронном виде (ст. 431 НК РФ). Однако если у него трудится больше 10 человек, то ему разрешена отправка только в цифровом виде – с УКЭП по телекоммуникационным каналам связи.
Программа проверки СЗВ м
Провести проверку отчета СЗВ-М можно, прогнав сформированный xml-файл через скачанную проверочную программу. В результате проверки программа выдаст протокол, который, конечно, может быть и отрицательным. Выявленные ошибки при проверке СЗВ-М, естественно, нужно исправить. А если программа выдаст предупреждения, это не страшно. С такими неточностями отчет должны принять.
Еще один вариант – провести проверку СЗВ-М онлайн.
Те же организации, которые предлагают программное обеспечение по подготовке разного рода отчетности, зачастую предоставляют своим клиентам и будущим клиентам возможность проверить свой СЗВ-М прямо на сайте (в том числе и до приобретения их программных продуктов, по крайней мере в первый раз или первые несколько раз). В этом случае вам не придется даже ничего скачивать. Можно сформировать СЗВ-М любым способом на своем компьютере (главное, чтобы в итоге у вас появился xml-файл) и пропустить его через приложение на сайте.
Так что тестирование СЗВ-М через программы можно провести разными методами.
Не совпадают данные – что делать?
При проверке некоторые данные могут не совпадать. Что делать в такой ситуации? Для этого следует ознакомиться с самыми распространёнными ошибками. Исправляются ошибки в зависимости от того, были ли пропущены сведения с неточностями Пенсионным фондом.
Критичные ошибки:
- неверный формат файла;
- некорректная подпись;
- неправильные реквизиты.
Для решения потребуется повторная сдача СЗВ-М или другого документа.
Ошибки, при которых исправления необходимы:
- начало ввода СНИЛС и ИНН с двойных и одинарных пробелов;
- одни нули в ИНН;
- два дефиса и другие пунктуационные ошибки в ФИО, в том числе и наличие двух пробелов у дефиса в двойной фамилии.
Если ПФР документ был принят – требуется повторная сдача с типом «доп», в ином случае – с типом «исхд».
Ошибки, при которых нужны дополнения:
- несоответствие СНИЛС;
- неверные ФИО.
Документ повторно сдаётся с типом «доп» на сотрудников.
Листы в составе нового РСВ
В обновленном РСВ будет 4 раздела (на данный момент их 3).
В разделе 1 указывается информация об обязательствах плательщика по страхвзносам, а именно здесь нужно проставлять суммы страхвзносов, которые требуется заплатить по:
- страхованию на ОПС, ОМС и ВНиМ (общей суммой по этим страхвзносам);
- страхованию на ОПС по доптарифам;
- дополнительному социальному обеспечению (страхвзносы за членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также страхвзносы за отдельных категорий сотрудников компаний угольной промышленности).
Внимание! Не требуется разделение суммы страхвзносов по видам страхования. Они будут считаться по единому тарифу в зависимости от того, имеется превышение предельного размера базы по страхвзносам либо отсутствует.
В разделе 1 будут 3 подраздела и 4 приложения.
В подразделе 1 разд. 1 потребуется указывать:
- стр. 010 — кол-во застрахованных лиц;
- стр. 020 — кол-во лиц, с выплат которым рассчитаны страхвзносы;
- стр. 021 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 022 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 030 — размер всех вознаграждений, которые облагаются страхвзносами по ст. 420 НК;
- стр. 040 — необлагаемые суммы по ст. 422 НК;
- стр. 050 — база для расчета страхвзносов;
- стр. 051 — в т.ч. сумма, которая не превышает предельную величину;
- стр. 052 — в т.ч. сумма, которая превышает предельную величину.
Кроме того, отдельно в этом подразделе указываются суммы страхвзносов:
- стр. 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
- стр. 062 — с базы, которая превышает предельную величину.
Все суммы проставляются по нарастающей с начала года, а также с помесячной разбивкой в текущем отчетном периоде.
Информация в подраздел 1 вносится согласно применяемым тарифам страхвзносов, кодировка которых определяется на основании прил. № 5 к Порядку заполнения. Кодировка тарифа ставится в стр. 001 этого подраздела. Когда в течение отчетного периода применяется больше одного тарифа, в РСВ нужно включать столько подразделов 1, сколько было тарифов.
В подразделе 2 разд. 1 указывается расчет страхвзносов на ОПС по доптарифам для лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.
Приложения к разд. 1 заполняют те страхователи, которые применяют пониженные тарифы страхвзносов:
- прил. 1 — IT-компании и из сферы радиоэлектроники;
- прил. 2 — НКО на УСН;
- прил. 3 — российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию;
- прил. 4 — компании, производящие выплаты в пользу обучающихся по очной форме за работу в студотрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений с господдержкой, по трудовым или ГПХ договорам.
На данный момент информация по выплатам за работу в студотрядах указывается в прил. 7 к разд. 1 формы РСВ. С этих выплат не начисляются страхвзносы на ОПС (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК), но со следующего года эта норма перестанет действовать. С 2023 года выплаты за работу в студотрядах будут облагаться всеми видами страхвзносов, однако по сниженным тарифам (новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК).
Другие разделы РСВ остались прежними:
- разд. 2 — для указания сводной информации об обязательствах плательщиков-глав КФХ;
- разд. 3 — для указания персонифицированных сведений застрахованных лиц.
По разделам 2 и 3 никаких корректировок с 2023 года не предусмотрено.
Важно! В новом РСВ не надо в отдельном подразделе или приложении указывать информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ. На данный момент сведения фиксируются в прил. 6 к разд. 1, т.к. с выплат этим лицам взносы на ВНиМ считаются по ставке 1,8% вместо стандартной 2,9%. С 2023 года временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства будут включаться в число застрахованных по всем видам страхования. Страхвзносы, в т.ч. и на ВНиМ с выплат в их пользу потребуется рассчитывать по единым тарифам, как и с выплат гражданам России.
В новый РСВ добавили разд. 4, который заполняют организации, производящие выплаты госслужащим:
- прокурорам;
- сотрудникам Следственного комитета;
- судьям федеральных судов и мировым судьям.
С 2023 года по этим лицам выплаты будут облагаться страхвзносами по особым тарифам (новый п. 6.1 ст. 431 НК). Взносами на ОПС выплаты облагаться не будут, взносами на ОМС — по ставке 5,1%, взносами на ВНиМ по таким ставкам:
- 2,9% — с выплат, которые не превышают предельный размер базы;
- 0% — с выплат, которые превышают предельный размер базы.
Проверка заполненного РСВ
Первое, с чего следует начать анализ заполненных сумм в отчете – это выполнить проверку контрольных соотношений формы. Для этого следует нажать кнопку «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения». После выводится результат проверки контрольных соотношений (далее – КС) показателей.
Также можно расшифровать соотношение показателей – для этого дважды нажимаем на интересующее КС и справа высветится расшифровка.
При этом, если дважды нажать на интересующую сумму в расшифровке – программа покажет в самой форме РСВ эту сумму.
Получить данные о сформированной базе для начисления страховых взносов можно с помощью отчета «Анализ взносов в фонды» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам» – «Анализ взносов в фонды»).
Отчет демонстрирует суммы облагаемой и необлагаемой базы, начисленных страховых взносов в разрезе начислений и видов тарифов.
Проанализировать суммы исчисленных страховых взносов по сотрудникам позволяет аналитический отчет «Проверка расчета взносов» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам» – «Проверка расчета взносов»).
Отчет формирует информацию о суммах взносов в разрезе месяцев, сотрудников и видов страховых взносов. Обратите внимание на столбцы ПФР (до превыш.) и ПФР (до превыш. расчетного), ФОМС и ФОМС (расчетный), ФСС и ФСС (расчетный) – именно они позволяют выявить ошибку в расчете взносов.
«Расчетный» – это столбец с суммой взноса, которая высчитана программой математически. То есть база для начисления взносов, умноженная на ставку взноса. А столбец левее – это та сумма взноса, которая зафиксирована в документах базы. Поэтому если суммы в отчете подсвечены красным, это означает, что сумма взносов расчетная и зафиксированная в базе не соответствуют друг другу.
Расчет по взносам при нулевых тарифах.
Сколько приложений нужно включать в расчет за 3 квартал 2020 года?
Если на апрель-июнь для страхователя установлены нулевые тарифы страховых взносов, при заполнении расчета за 9 месяцев необходимо заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 — ровно столько, сколько применялось тарифов. Это предусмотрено пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
При условии, если организация или ИП отвечает критериям использования как нулевых, так и пониженных ставок для МСП приложений будет три:
- за январь-март — общие;
- за апрель-июнь — нулевые (для ряда страхователей из пострадавших отраслей);
- за июль-сентябрь (и далее до конца года) — пониженные 15% (для субъектов МСП независимо от отрасли).
Таким образом, РСВ за 3 квартал для пострадавших отраслей будет содержать по три приложения 1 и 2:
- С кодом тарифа 01 — в отношении взносов по общим тарифам. Это взносы за 1 квартал, а также взносы с выплат за июль-сентябрь в пределах МРОТ.
- С кодом 21 — в отношении нулевых взносов за апрель-июнь.
- С кодом 20 — в отношении взносов 15% за июль-сентябрь.
Если организация или ИП не отвечает критериям использования нулевых тарифов, то приложений будет два.
Одно из контрольных соотношений, применяемых к форме 6-НДФЛ, выглядит так:
стр. 110 > = стр. 130
Это значит, что инспекторы сравнят два показателя: доходы (стр. 110) и вычеты (стр. 130). Каждый из них рассчитывается обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала года. Если окажется, что доходы меньше вычетов, ИФНС затребует пояснений или исправлений.
Заполните, проверьте и сдайте новую форму 6‑НДФЛ через интернет
Обоснование находим в пункте 3 статьи 210 НК РФ. Там говорится: если сумма вычетов превышает величину доходов, то облагаемая база по НДФЛ равна нулю. При этом в общем случае перенести неучтенные вычеты на следующий налоговый период нельзя. Зато можно перенести их на следующий месяц текущего налогового периода — так сказал Минфин в письме от 14.08.08 № 03-04-06-01/251 (см. «Минфин: вычет можно переносить на следующие месяцы, но только в пределах года»).
Сколько застрахованных лиц отражено в отчете
В расчете РСВ есть графы, где нужно указывать количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода. Налоговики будут сравнивать эти сведения с теми, что отражены в ежемесячных формах персонифицированного учета СЗВ-М.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет
Для анализа возьмут числа из граф 2, 3 и 4 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 расчета за I квартал 2021 года. И сопоставят с количеством строк раздела 4 формы СЗВ-М за январь, февраль и март.
| N п/п | Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица (заполняются в именительном падеже) | Страховой номер индивидуального лицевого счета (заполняется обязательно) | ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица) |
| 1 | Иванов Иван Иванович | 023-984-615-63 | 501300055694 |
| 2 | Петров Петр Петрович | 016-489-516-36 | 772387921678 |
Если количество строк в форме СЗВ-М окажется больше, чем соответствующее число в РСВ, инспекторы заподозрят нарушение.
Программа проверки расчета по страховым взносам в 2021 г
Если РСВ сформирован в электронном виде через сервис «налогоплательщик ЮЛ», то проверку расчета можно произвести онлайн на официальном сайте ФНС. В сервис интегрированы все действующие контрольные соотношения, на основании которых в автоматическом режиме осуществляется проверка. Кроме того, через сервис можно проверить правильность оформления расчета с учетом электронного формата представления отчетности.
При непринятии РСВ налоговой инспекцией расчет должен быть исправлен страхователем, то есть в нем должны быть устранены все выявленные несоответствия. После этого РСВ сдается повторно:
- в течение 5 дней — при получении электронного уведомления;
- в течение 10 дней — при получении бумажного уведомления.
Как проверить СЗВ-СТАЖ на ошибки
Даже в новом Постановлении Пенсионный фонд не дает никаких контрольных соотношений, чтобы компании знали, как проверить СЗВ-СТАЖ за 2020 год. Но есть несколько выверенных правил, которые помогут не ошибиться:
- Прежде чем проверить СЗВ-СТАЖ на сайте ПФР онлайн, посмотрите на количество застрахованных лиц в отчете. Оно должно совпадать с количеством указанных работников в форме СЗВ-М.
- Разделы 4 и 5 заполняют только в случаях, когда подают документ с типом «назначение пенсии». Тем не менее, о работниках, которые уйдут в этом году на пенсию, также нужно сообщить в общей форме по итогам отчетного периода. Программа проверки СЗВ-СТАЖ за 2020 год, скорее всего, такую ошибку не заметит, но при сверке сотрудники Фонда ее выявят, а затем могут наказать за то, что компания передала неполные сведения.
- До отправки окончательного варианта отчета рекомендуем проверить документ. Для этого разработана бесплатная программа проверки СЗВ-СТАЖ 2020, последняя редакция всегда актуальна на официальном сайте Фонда.
Проверка отчетности ПФР онлайн
Для плательщиков страховых взносов с численностью менее 25 человек допустимо предоставлять отчетную документацию на бумажных носителях. Остальные организации должны отчитываться только электронно. Если нарушить это условие, учреждение оштрафуют на 1000 рублей.
Проверить отчетность перед отправкой необходимо всем страхователям, независимо от вида сдачи (на бумаге, электронно), и вот почему:
- Неверный отчет не примут, а если его не пересдать, то от штрафа не уйти.
- Форму с ошибкой примут, но за недостоверные сведения грозит штраф 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
- Ошибочная информация требует исправления: формирования корректирующих бланков, траты времени.
Исключить такие проблемы просто, для этого необходимо проверить отчетность в ПФР онлайн. Большое количество интернет-сервисов или приложений с удобными и несложными интерфейсами позволят быстро выявить и устранить неточности в отчетной документации.
Структура и правила заполнения документа
Форма
1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам и 9 приложений.
2. РАЗДЕЛ 2 — для глав КФХ и 1 приложение.
3. РАЗДЕЛ 3 — персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 — заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 — заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.
Приложения 5; 6; 7; к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.
Приложение 8 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.
Приложение 9 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.
Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.