Позволит ли дробление бизнеса законно оптимизировать налоги?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Позволит ли дробление бизнеса законно оптимизировать налоги?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Юридический адрес — один из основных атрибутов предприятия наряду с фирменным наименованием и регистрационным номером. Это место, где находится постоянно действующий исполнительный орган ООО, его руководство.
Может ли ИП оказывать услуги своему ООО
Выше разобрались, что можно открыть ИП, если есть ООО. Но можно ли оказывать услуги своей фирме в качестве индивидуального предпринимателя? Да, в законе нет запретов на бизнес-сотрудничество ИП и компаний, в которых последний числится учредителем.
Но учтите, что налоговая служба внимательно следит за совершением таких сделок и квалифицирует их как сделки между взаимозависимыми лицами.
В некоторых ситуациях инспекция может отказаться от признания расходов бизнеса по сделке обоснованными, так как они не направлены на получение дохода в будущем. Чтобы избежать таких проблем и доказать свою правоту, не занижайте стоимость товаров, работ и услуг, она должна быть не ниже среднерыночной. Если не следовать этой рекомендации, то проигранного спора с налоговой инспекцией не избежать.
Аналогично нельзя сильно завышать цену товаров, работ и услуг. Это «зеленый свет» для налоговой обвинить бизнес в уклонении от уплаты налогов. И если не удастся доказать факт реальности проведения операций, последуют серьезные последствия.
Проблематика заключается в том, что практически всегда решение определяется ракурсом работы. А также объемами деятельности. Не секрет, что во всех случаях стоимостное выражение услуг, необходимые габариты капитала будут меньше в ведении индивидуального бизнеса. Но и развернуть действительно широкую деятельность не получится.
Отличается система налогообложения и уровень обязательств. Индивидуальный предприниматель в отличие от общества с ограниченной ответственностью в большинстве случаев использует упрощенную форму. Но одновременно с этим отвечает, как частное лицо по долговым обязательствам своего проекта. Тогда как другие расплачиваются лишь в пределах уставного капитала компании.
Кроме того, для создания предприятия на основе предпринимательства можно иметь только одного учредителя. Больше — не допускается по закону. А в аналогичном варианте учредителями может выступать группа лиц, сотрудничающих на партнерских началах. Для разных сфер бизнеса подходят свои методики.
Для закрытия Общества с Ограниченной Ответственностью понадобится целый алгоритм действий. Для них прописаны строгие сроки, нарушение карается штрафными санкциями. Требуется обсуждение на общем собрании, где принимается решение о ликвидации либо реорганизации компании. Публикуется отчетность, информация о закрытии в изданиях, направляется ответ в налоговую службу. Все партнеры, клиенты и кредиторы компании должны быть оповещены, долги своевременно погашены, если речь идет не о банкротстве. Расчетные счета должны быть закрыты с соблюдением процедурных правил.
Это огромная работа, требующая множества времени и сил, задействует массу участников. Предприниматель же просто может отделаться одним заявлением и отправиться по своим делам. Особенно если речь про упрощенную систему налогообложения. Но, что же лучше ИП или ООО на УСН (упрощенка) — вопрос сложнее. В плане ликвидации, выиграет все равно первый вариант.
ООО или ИП: в чем же разница и какая форма удобнее для торговли
Тут есть два ключевых параметра. Первое — это направление. Как уже отмечалось, ряд сфер просто недоступны для всех юридических лиц. Второе — объемы, чем они крупнее, тем более логично выбирать организационные формы с массой учредителей и уставным капиталом. Как мы сказали, это надежнее, проще, безопаснее.
Также стоит учитывать и фактор развития. Если небольшая фирма, к примеру, оказывающая услуги ремонта сотовых телефонов, в перспективе планирует расширяться, то сфера станет иной. Возможно, это починка другой техники, продажа смартфонов или компьютеров, даже аренда игровых приставок. Надо заранее озаботиться будущей прибылью.
Узкая сфера и небольшой объем без перспектив предполагают предпринимательство. А если объемы крупные, а в будущем ожидается развитие и расширение, то выбираем акционерное общество.
Подготовьте документы для регистрации ООО бесплатно за 10 минут с помощью пошагового мастера.
Помимо участия в уставном капитале потребуется внести госпошлину за регистрацию юрлица в размере 4000 руб., а также подготовить документы, содержащие полную информацию о месте нахождения нового предприятия (юридический адрес), количестве учредителей (паспортные данные всех участников), размере уставного капитала и его распределении по долям между учредителями. Заранее необходимо определиться с видами экономической деятельности ОКВЭД (чем будет заниматься ООО), выбрать систему налогообложения, а также позаботиться о наличии печати и открыть расчетный счет. Процесс может занять от нескольких дней до месяца: к подготовке документов нужно подходить со всей внимательностью и аккуратностью, поскольку налоговая и Пенсионный фонд могут вернуть документы при наличии ошибки.
Впрочем, сегодня есть полуавтоматизированные сервисы, которые за разумные деньги помогут подготовить документы, соответствующие нормативам, при открытии юрлица.
Закрывать ИП, как и открывать его, гораздо проще: предприниматель просто подает заявление на ликвидацию и квитанцию на оплату госпошлины (160 рублей) и через неделю получает решение об исключении из ЕГРИП. Правда, возможна проверка налоговых органов. А вот ликвидация ООО может затянуться больше, чем на полгода.
Процесс, мало того, что долгий, так еще и затратный: необходимо подавать объявление в специальный журнал, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный баланс. Впрочем, размер госпошлины такой же, как и у ИП.
Распределение дивидендов в ООО возможно не реже одного раза в квартал. Эти выплаты облагаются налогом в размере 9%.
Кроме того, в ООО есть возможность продать свою долю. Так, учредитель, который участвовал в ООО с момента его создания, может принять решение о выходе из бизнеса. В таком случае он может продать свою долю другому лицу, которое будет иметь статус участника, но с правами, равными правам учредителей (соответственно доле).
Как показывает практика, немалая часть начинающих бизнесменов при открытии своего дела полагает, будто выбор формы ведения бизнеса – простая формальность, от которой мало что зависит. Зачастую они отдают предпочтение той или иной форме интуитивно, а не исходя из объективных предпосылок, позволяющих достоверно определить, что выгоднее открыть в данном случае: ИП или ООО.
Эта статья расскажет вам, почему организационно-правовая форма предприятия (ОПФ) является базисом для построения бизнеса, и на что нужно обратить внимание, чтобы создать надежный фундамент для своего дела.
- Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
- Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
- Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
- Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
- Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
- В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
- Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.
Юридические особенности форм бизнеса – ИП и ООО
Нормы действующего законодательства РФ предлагают два варианта открытия своего дела – в форме предприятия-юрлица или же индивидуального предпринимателя. Оба правовых способа легализации работы предполагают осуществление самостоятельной деятельности с целью извлечения систематической прибыли и на свой риск (стат. 2 ГК РФ). При этом гражданин сам выбирает, какую организационную форму ему создать с учетом конкретных особенностей отраслевой специфики.
С точки зрения оптимальности управления и последующего функционирования оба статуса обладают своими преимуществами и недостатками. Прежде всего, различие заключается в размере имущественной ответственности, величина которой ограничена для учредителя ООО объемом уставного капитала, а на предпринимателя распространяется на все его личное имущество, кроме запрещенного к взысканию в соответствии с требованиями ГПК РФ (стат. 24 ГК).
Зарегистрировать как ИП, так и ООО разрешается в одиночку. Но как поступить, если по ряду объективных причин бизнес требует создания обеих форм? Можно ли открыть ИП при открытом ООО? А впоследствии разделить существующие направления деятельности? К примеру, оптовые контракты заключать от имени организации, а розницу оставить предпринимателю. В связи с этим, может ли ИП при его желании стать учредителем общества с ограниченной ответственностью?
Учредитель ООО и ИП – одно лицо
Действующее законодательство России предполагает, что учредителем ООО может являться одно единственное лицо или несколько, но не более 50 участников (п. 3 стат. 7 Закона № 14-ФЗ). Стать участником вправе как юрлица, так и физические. При этом вести законную деятельность хозяйствующий субъект начинает с момента официальной регистрации в государственных органах.
Следовательно, стопроцентно легитимно учредить ООО могут предприятия, а также обычные граждане. Кто такие ИП? По сути предприниматель – это физлицо, которое занимается коммерцией (стат. 11 НК). Значит, ИП учредитель ООО тогда, когда один и тот же человек регистрирует организацию и предпринимателя одновременно от своего имени. То есть, не запрещается открывать общество предпринимателю, если он проводит процедуру не от имени ИП, а от себя лично.
Обратите внимание! Прямой формулировки относительно того, что ИП запрещено одновременно регистрировать ООО законодательство России не содержит. Но поскольку и в ГК РФ, и в Законе № 14-ФЗ четко указано, что создавать общество вправе юридические лица и физические, автоматически предполагается возможность открытия ООО физлицами, но без учета статуса ИП.
Может ли ИП назначить директора
Очень часто предприниматели задаются вопросом о том, может ли у ИП быть директор? Ведь бывают ситуации, когда по ряду причин гражданин не может продолжать деятельность, а закрывать бизнес не хочется. Ответ простой: да, может. В этом случае, с нанятым сотрудником заключается трудовой договор и составляется доверенность. Должность можно выбрать следующую: коммерческий директор, руководитель определенного направления, менеджер и т.д.
Подводя итоги вышесказанному, вкратце обобщим приведенную информацию:
- ИП может открыть ООО и быть в нем учредителем.
- Участник общества может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
- Учредители ООО могут назначить на должность управляющего – ИП.
- Предприниматель может заключать сделки с организацией, участником которой он является.
- Открыть ООО сразу с управляющим – нельзя.
Риски взаимозависимых компаний
Взаимозависимые компании — те, которые связаны между собой через директоров и собственников. Например, гендиректор одной компании владеет долей 30% в уставе другой компании. Или одна автосервис закупает детали у поставщика, а поставщик — брат директора автосервиса. Взаимозависимость — это большой, неоднозначный вопрос, у нас на эту тему есть статья.
Налоговая внимательно следит за сделками во взаимозависимых компаниях, потому что они могут заключаться для уменьшения налогов.
Евгений — учредитель в ООО «Мотылек», производителе светильников. Еще Евгений владеет долей в интернет-магазине, который продает лампы для дома и сада. Если «Мотылек» будет продавать светильники магазину по слишком низкой цене, налоговая заподозрит, что это сговор, чтобы платить меньше налогов.
Евгений — участник одной компании. Его жена открыла ИП и ООО. Если компания Евгения и его жены будут заключать сделки, налоговая может подумать, что они специально дробят бизнес, чтобы платить меньше налогов.
Сделки между взаимозависимыми компаниями должны быть на общерыночных условиях с ценами не ниже средних. В общем, действовать взаимозависимым компаниям нужно так, как если бы они были незнакомы друг с другом. Тогда у налоговой не будет повода лишний раз проверить компанию.
Кто и чем отвечает по долгам
Во время работы у компании могут возникнуть долги перед поставщиками, недоимки по налогам или неустойки перед клиентом. И тут важно, чем и как ИП и ООО будут отвечать.
ИП. По закону ИП — физлицо, который занимается бизнесом и получает прибыль.
Ходят слухи, что у ИП за долги отнимают имущество: квартиру, машину или одежду. Например, задолжал предприниматель поставщику за муку и сливки, а денег нет. Значит, придется отдать машину. Но это не так.
ИП правда отвечает личным имуществом. Но поставщики не могут прийти и отнять имущество. Если есть долги, вопрос сначала решают на переговорах, а потом поставщик может подать в суд. Суд может решить погасить долги личным имуществом, но точно не получится забрать:
Если ИП купил недвижимость и вещи раньше, чем занялся бизнесом, их всё равно могут отнять в счет долга.
Поставщики могут предъявлять претензии по долгам три года после того, как ИП закрылся. То есть предприниматель уже не работает, а на него всё равно могут подать в суд.
ООО. Это юрлицо, компания. Люди, которые регистрируют ООО, считаются учредителями. Как только зарегистрировали, становятся участниками. По сути одни и те же люди, но термины разные.
Среди участников могут быть физические лица и другие компании — до пятидесяти собственников. Они делают вклады в уставный капитал — имущество компании.
Считается, что ООО отвечает по долгам только уставным капиталом, а личные деньги, имущество, квартиры директоров и участников ни при чём. Например, вложили два участника по пять тысяч, а долгов — на миллион, всё равно отвечать будут своими пятью тысячами. Формально это так.
Открывает сам предприниматель
Отвечает личным имуществом
Отвечает уставным капиталом
Единственное жилье, одежда, оборудование для работы, деньги в пределах прожиточного минимум
Субсидиарная ответственность директора и участников во время банкротства, если они действовали недобросовестно
Как вести учет и какие сдавать отчеты
Бухучет — информация о материальном состоянии компании: имуществе, долгах, займах. Для ИП и ООО есть общее правило: если работают на упрощенке — вести бухгалтерский учет не нужно.
ИП. Предприниматель на упрощенке и сдает декларацию раз в год, на вмененке — каждый квартал. ИП на общем режиме ежегодно сдает декларацию 3-НДФЛ и дополнительно отчитывается по НДС. На патенте отчетность не нужна.
ООО. Компания на упрощенке и сдает декларацию в налоговую раз в год. На вмененке — декларация раз в квартал. На общей системе — ежеквартальные отчеты по НДС и налогу на прибыль. На всех формах налогообложения ООО отчитывается по налогу на имущество раз в квартал.
Не нужен на упрощенке, патенте и ЕНВД
Нужен на всех системах, кроме упрощенки
Декларация на всех системах, кроме патента. На общем режиме нужен отчет по НДС
Сдает на всех системах, дополнительно отчитывается по налогу на имущество
Что выгоднее для тех или иных видов деятельности
Ответить однозначно на этот вопрос нельзя. На «выгодность» того или иного вида деятельности влияет множество факторов. Один из основных – система налогообложения.
Для наглядности сравним налоговую нагрузку некоторых видов деятельности в зависимости от системы налогообложения.
1. Розничная торговля. Исходные данные:
- Доходы за год – 1,2 млн. рублей.
- Подтверждённые расходы – 920 000 рублей.
- Розничный магазин – 1.
- Регион ведения бизнеса – Республика Татарстан, г. Казань
- В регионе установлена ставка при УСН «Доходы минус расходы» 10%.
- Площадь торгового зала 10 кв.м.
Рассчитаем налог, который необходимо оплатить в зависимости от выбранной системы налогообложения при прочих равных условиях.
| Вид деятельности | УСН | ЕНВД | ПСН | |
| доходы | доходы минус расходы | |||
| Розничная торговля, тыс.руб. | 1200*6%=72 | (1200-920)*10%=28 | 207 |
Ведение бухгалтерского учета – право, а не обязанность ИП, независимо от того, на каком режиме налогообложения находится компания, а ООО обязано вести бухучет.
Изначально ИП является физическим лицом и, сотрудников по умолчанию нет.
ООО – это юридическая организация, где по умолчанию есть 1 сотрудник.
ОСНО
Если Вы зарегистрировались в качестве ИП, то не стоит выбирать ОСНО, потому что Вас ожидает более высокая налоговая нагрузка, чем на других режимах, так же придется вести бухучёт в обязательном порядке и потребуется выделить средства на услуги бухгалтера.
ООО на ОСНО придется вести в полном объеме бухгалтерский и налоговый учет. Тем не менее, ИП с сотрудниками и без на ОСНО будет проще, чем ООО.
УСН
ИП на УСН без сотрудников сдает отчет 1 раз в год. Если у ИП есть сотрудники, то в Пенсионный Фонд РФ потребуется делать выплаты каждый месяц, а в Фонд Социального Страхования ежеквартально. Также ежеквартально сдаются отчеты в налоговую.
У ООО на УСН такие же выплаты и отчеты, как и у ИП на УСН + необходимо сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
ЕНВД
ИП, с сотрудниками и без, имеет такие же выплаты и отчетность как на УСН. Разница заключается в том, что без сотрудников дополнительно подается ежеквартальная декларация, а с сотрудниками – ежеквартальная налоговая отчетность.
У ООО набор отчетности идентичный как при УСН.
ПСН
На ПСН ИП обязан вести КУДиР, а если имеются наемные рабочие, то выплаты и отчетность такая же, как у ИП на УСН.
ООО не может применять данную систему налогообложения.
ЕСХИ — это специальный налоговый режим, который разработали и ввели специально для производителей сельскохозяйственной продукции.