Что делать ИП, если налоговая требует пояснения по нулевой декларации?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать ИП, если налоговая требует пояснения по нулевой декларации?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На основании НК налоговая инспекция может осуществлять камеральные проверки в отношении разных предпринимателей. Основной их целью выступает уточнение сведений, вносимых предпринимателями в налоговые декларации.

Общий порядок, как написать письмо в налоговую о разъяснении, таков:

1. Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такого бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
2. Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснение. Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.
3. Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.
4. В описательной части ответного письма детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую требуется объяснить.
5. Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются. Например, копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.

Расхождения в отчетности

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в предоставленных формах фискальной отчетности. Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы. И если налоговики требуют предоставить разъяснения по этому вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

Также причиной такой нестыковки являются разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций. Пропишите сложившиеся обстоятельства в письме.

Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Как пояснить убыток для налоговой службы при УСН доходы минус расходы, образовавшийся за 2014 год в декларации по УСН.

Чтобы обосновать убыток для налоговой службы вам надо составить пояснение (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК РФ). Унифицированного бланка для пояснения не предусмотрено. Его следует составлять в произвольной форме.

В пояснении об убытке изложите конкретные причины, из-за которых он возник. Так, недавно созданные фирмы могут обосновать убыток началом деятельности и большими расходами на покупку оборудования, сырья, рекламу и пр. Субъекты, которые на рынке уже несколько лет ‑ освоением производств, модернизацией оборудования и реконструкцией помещений. Также сокращение выручки можно объяснить снижением объема заказов, понижением цен и пр. В целом же, здесь все достаточно индивидуально.

Если конкретную причину возникновения убытков выделить нельзя (например, когда он связан с общим ростом расходов), то в пояснении лучше привести постатейный анализ затрат с расшифровкой.

Кроме того, в пояснении лучше отметить, что убыток является временным явлением, и будут приниматься определенные меры, чтобы его устранить. Примерный фрагмент пояснения об убытке представлен ниже

Пояснение о причинах возникновения убытков, отраженных в декларации по УСН за 2014 год (фрагмент) В ответ на полученное требование сообщаем следующее. Основным видом деятельности ООО «Успех» является производство обуви. Финансово-хозяйственный анализ деятельности организации за 2014 год показал, что причины возникших убытков носят временный характер и связаны со снижением доходов от реализации продукции и с ростом расходов. Причиной уменьшения доходов за названный период явилось падение темпа продаж мужской обуви, которая составляет основную долю ассортимента реализуемой продукции. А также расторжение договора с крупным покупателем. Рост затрат был связан с повышением размера арендных платежей за торговые помещения и расходами на капитальный ремонт принадлежащих компании складских помещений. В целях стабилизации финансово-хозяйственной деятельности и получения положительного финансового результата принято решение: 1) дополнить ассортимент производимой продукции; 2) расширить число партнеров, осуществляющих сбыт; 3) пересмотреть ценовую политику на реализуемую продукцию.

К пояснению лучше приложить копии документов, подтверждающих описанные в тексте письма причины возникновения убытков. А также меры, которые намерена предпринять ваша компания, чтобы сделать деятельность прибыльной. Универсального перечня нет, документы варьируются в зависимости от конкретных обстоятельств.

Когда убыток возник вследствие стечения разного рода обстоятельств, подтвердите самые значительные из них. К примеру, если одной из причин возникновения убытка стало увеличение арендной платы, можно приложить копию договора аренды. Также дополнительно можете представить в ИФНС выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета и пр. бумаги (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснительной записки, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В пояснительной записке опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая может затянуться на несколько месяцев.

Как должна выглядеть пояснительная записка об убытках?

Как написать пояснение в налоговую инспекцию? Как таковой типовой формы нет, пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя. Записка оформляется на имя начальника налоговой инспекции, которая направила запрос на разъяснение убытков.

Основной упор в письме нужно сделать на пояснение причин образования отрицательного финансового результата. Здесь очень важно подкреплять все слова фактами, повлиявшими на возникновении ситуации, когда у предприятия расходы превысили доходы. Очень хорошо, если у предприятия есть документы, с помощью которых можно подтвердить, что это обычная хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, и убытки в следующем отчетном периоде присутствовать не будут. В доказательство того, что вы предприняли ряд шагов по достижению положительных результатов, вы можете приложить к пояснительной записке копию бизнес-плана, расшифровку кредиторской задолженности и другие подобные инструменты.

Зачем писать пояснение

Довольно часто у налоговиков по результатам сданной налоговым агентом отчетности появляются различные вопросы. В таких ситуациях инспекторы высылают в организацию письмо с просьбой дать пояснения. Наиболее часто проблемы возникают в связи с какими-либо противоречиями, неточностями и ошибками, выявленными в декларациях, несоответствиями между данными, имеющимися в налоговой и указанными в отчетной документации предприятием, а также из-за отсутствия прибыли по результатам работы в отчетном периоде, а уж тем более при явных убытках.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

Как писать пояснение по убыткам

Пояснение можно писать в произвольном виде. Главное, чтобы структура документа отвечала нормам и правилам составления деловой документации, а сам текст пояснительной записки был четким, понятным и полностью отражал реальное положение дел на предприятии.

Если к убыткам привели какие-то события, свойственные для всей экономики: например, кризис, то тут иногда достаточно просто грамотно это сформулировать, указав на спад спроса и вынужденное снижение цен (приложив к пояснению отчеты, прайсы и прочие свидетельствующие об этом бумаги). А вот если причиной отсутствия прибыли стали, к примеру, большие траты налогоплательщика при одновременном снижении продаж, то эти сведения надо подкрепить более серьезными документами (договорами и соглашениями о расторжении договоров, актами, налоговыми выписками и т.д.). По возможности нужно предоставить также детальный отчет по расходам и доходам.

Если убытки возникли вследствие каких-либо чрезвычайных ситуаций (пожаров, затоплений, краж и т.п.), то к пояснению нужно обязательно прикрепить справки из соответствующих государственных структур (полиции, МЧС, управляющей компании и проч.).

Не лишним в документе станет и описание мер, которые работники организации предпринимают для предотвращения дальнейших убытков (они укажут на желание руководства предприятия исправить неблагоприятную ситуацию).

Следует отметить, что у крупных компаний пояснения порой достигают объема в несколько десятков страниц, что объяснимо, поскольку чем точнее пояснительная записка, тем меньше претензий со стороны налоговиков может появиться в дальнейшем и тем ниже вероятность выездной налоговой проверки.

Составляя документ, изложите причины превышений расходов над доходами в запрошенном периоде. Это могут быть:

• падение выручки из-за общей экономической ситуации в регионе, когда контрагенты компании отказываются от сделок;
• форс-мажорные обстоятельства у налогоплательщика (аварии, природные катаклизмы и пр.);
• международные санкции и др.

Но выручку может превышать и запланированный рост расходов, связанный со строительством новых объектов, освоением новых технологий и др. Здесь особое внимание необходимо уделить правилам признания расходов для целей налогового учета, изложенным в ст. 252 НК РФ , — потребуется предъявить документы и доказать экономическую обоснованность.

Заинтересуют ФНС и критерии отнесения компанией расходов к прямым или косвенным, поскольку последние признаются в учете по мере их возникновения (п. 2 ст. 318 НК РФ ), а первые — распределяются (п.

2 ст. 318, ст. 319 НК РФ ). Также нужно помнить о нормируемых расходах. К ним относятся:

• представительские (п. 2 ст. 264 НК РФ );
• ДМС работников (п. 16 ст. 255 НК РФ );
• часть расходов на НИОКР (п. 2 ст. 262 НК РФ );
• резервы на сомнительные долги и ремонт ОС (п. 4 ст. 266 и п. 2 ст. 262 НК РФ );
• реклама (п. 4 ст. 264 НК РФ);
• потери от порч или недостач (п. 7 ст. 254 НК РФ );
• проценты по кредитам, если сделка контролируемая ( ст. 269 НК РФ );
• компенсация за личный автомобиль работника (п. 1 ст. 264 НК РФ) и др.

В сопроводительном письме содержится перечисление направленных материалов и пояснения к ним. Эти дополнения значительно облегчают взаимодействия между налоговыми органами с налогоплательщиками.

При наличии письменного перечисления направленных документов риск появления дополнительных вопросов со стороны инспекции относительно полноты предоставленной отчетности минимизируется. Вторая причина, по которой стоит приложить пояснительную записку к отчетности в инспекцию – упрощение регистрации входящей корреспонденции.

Обратите внимание! Налоговые органы не станут запрашивать у налогоплательщика цель подачи декларации (например, уточненной), если будет приложено письмо с причиной направления документов.

Сопроводительное письмо не имеет смысловой нагрузки, но его наличие:

• является подтверждением факта отправки;
• содержит перечень прилагаемых документов и инструкцию по обращению с ними;
• позволяет определить срок исполнения благодаря указанным срокам отправления.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Нужно ли уведомлять налоговую о том, что уведомление нами получено?»

Да, действительно в настоящее время в некоторых случаях налоговиков следует уведомить о том, что вы получили требование (письмо ФНС РФ NЕД-4-15/1071 от 21.01.2015).

Вопрос №2. «Наша налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений, на котором отсутствует печать. Правомерно ли это?»

Правомерно, на требованиях, представленных ИФНС, печать налогового органа может отсутствовать (письмо ФНС РФ NЕД-3-2/2739 от 15.07.2015).

Вопрос №3. «Если наша организация проигнорирует требование налоговой и не представить пояснения, могут ли нас оштрафовать?»

Штраф за отказ представлять пояснения налоговая вам начислить не имеет право. Однако предоставить объяснения в ваших же интересах, т.к. на основании расхождений между данными декларации и налоговиков, вам могут доначислить налоги или платежи, а это уже сложнее.

Образец пояснения в налоговую по убыткам

Если налоговая прислала вам требование о даче пояснений по убыткам, возьмите на вооружение выше приведенные рекомендации и посмотрите пример – на их основе вы без труда напишите собственный документ.

1. Сначала в пояснительной записке нужно указать адресата (справа или слева вверху бланка) т.е. ту налоговую, куда будет отправлено данное письмо.
2. Затем указывается отправитель: название фирмы, ее реквизиты и контактные данные,
3. После этого переходите к основному разделу. Первым делом укажите здесь ссылку на требование о даче пояснений, пришедшее из налоговой.
4. Далее как можно подробнее словами опишите обстоятельства, в связи с которыми образовались убытки.
5. После этого переходите к объяснениям в цифрах. Здесь нужно предоставить данные о доходах и расходах, а также внести ссылки на документальные подтверждения (указав их наименование, номер и дату).
6. После того как пояснительная записка будет сформирована, не забудьте ее подписать.

Как написать пояснения в налоговую

• Как и любой исходящий документ, вы должны зарегистрировать записку под определенным номером;
• Пояснение должно содержать наименование органа, куда вы направляете эту записку. Это должен быть налоговый орган по месту регистрации организации или ИП;
• В записке должен быть указан номер требования, которое прислала вам налоговая;
• В тексте записке желательно выделять разделы, подразделы, пункты и подпункты;
• Должным образом должны быть оформлены приложения к записке.
• Если в отчете указанная налоговиками ошибка действительно существует, но она не влияет на конечный результат и не занижает налоговую базу, организация или предприниматель могут сделать следующее: в пояснительной записке указать, что «указанная ошибка не занижает налоговую базу и не уменьшает платежи в бюджет, правильным считать значение », либо сразу подать уточненную декларацию.

Пояснительная записка к уточненной декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим, какие это обстоятельства и есть ли у налогоплательщиков (организаций и ИП) шансы доказать право уплачивать налог исходя из пониженных ставок. Счета-фактуры «из прошлого»: споры о сроках Согласно п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг, подлежат вычетам в случае их использования для операций, признаваемых объектами обложения НДС. При этом в п. 3 ст. 172 НК РФ по общему правилу установлен особый порядок налоговых вычетов в отношении операций, облагаемых по нулевой ставке: вычет «входного» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам производится на момент определения налоговой базы, предусмотренный ст.

167 НК РФ. 11 Апреля 2018 Расходы на оплату труда: спорные вопросы Согласно ст.

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснительной записки, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В пояснительной записке опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая может затянуться на несколько месяцев.

Что писать в пояснительной записке:

1. Снижение зарплатных налогов. Причинами могут быть сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.
2. Снижение прибыли может произойти из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к пояснительной записке копию дополнительного соглашения о расторжении договора.
3. Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснованием может быть расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).

Причин снижения налоговой нагрузки может быть довольно много. Придется разбираться в каждом конкретном случае.

Зачем писать пояснение

Довольно часто у налоговиков по результатам сданной налоговым агентом отчетности появляются различные вопросы. В таких ситуациях инспекторы высылают в организацию письмо с просьбой дать пояснения. Наиболее часто проблемы возникают в связи с какими-либо противоречиями, неточностями и ошибками, выявленными в декларациях, несоответствиями между данными, имеющимися в налоговой и указанными в отчетной документации предприятием, а также из-за отсутствия прибыли по результатам работы в отчетном периоде, а уж тем более при явных убытках.

Не следует забывать и о том, что налог на прибыль является одним из главных источников формирования бюджета, а это значит, что налоговики следят за перечислениями по этому налоговому направлению особенно пристально.

Пояснение по убыткам: образец текста

Рассмотрим на конкретном примере, как можно составить пояснение по убыткам для его предоставления в налоговую службу.

В результате проведенного анализа возникновения убытков, можно утверждать, что создавшаяся ситуация является следствием объективных причин.

В данный момент руководство фирмы предпринимает следующие действия для выхода их убыточной ситуации:

• ведение переговоров для привлечения новых клиентов-заказчиков;
• усовершенствование выпускаемых товаров для увеличения получаемой прибыли;
• заключение новых договорных соглашений на производство определенных товаров (реквизиты договора прилагаются).

Это приблизительный текст пояснительной записки по убыткам, но он соответствует всем правилам написания подобных документов.

Похожие записи:

• На скольких сотках можно строить дом по закону в 2021 году
• Обязательный бухгалтерский и финансовый аудит
• Как получить налоговый вычет за лечение зубов