Налоги в США для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете.

Законодательство и налоги в Америке

Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.

В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.

Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.

Дополнительные сборы с зарплаты американцев

Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:

• налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
• Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
• Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.

В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:

1. Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.

Почему и как происходит возврат налогов

В течение года вы регулярно платите налоги по определенной ставке — самостоятельно или через своего работодателя. Но жизнь такая штука, что все время что-то происходит. В Штатах есть очень много ситуаций и факторов, которые могут уменьшить вашу ставку. Вы попали в больницу или у вас появился ребенок, ваш дом пострадал от стихийного бедствия или вы некоторое время оказались без работы, вы пожертвовали на высадку деревьев в Амазонии, вы разбили машину — это лишь незначительный список событий, которые могли произойти с вами и на основании которых вы можете претендовать на перерасчет своей налоговой базы и возврат переплаты. То же самое касается и компаний — есть целый ряд обстоятельств, которые абсолютно законно являются основанием для снижения налоговой ставки, точнее вычетов, которые по сути являются налоговыми льготами.

Какие вычеты применимы при расчете подоходного налога в США

На сегодняшний день существует ряд вычетов, которые позволяют снизить налогооблагаемую сумму:

• в зависимости от возраста налогоплательщика и его семейного статуса определяется сумма необлагаемого минимума;
• к зачету может пойти сумма трат на мед.обслуживание, но не более 7,5% от облагаемой налогом суммы дохода;
• взносы в пенсионный фонд;
• проценты по кредитам связанным с ипотекой на первый, а также на второй дом;
• не облагаются налогом суммы, перечисляемые в качестве пожертвований в благотворительные организации, фонды, научные и религиозные организации, а также расходы, связанные с уходом за пожилыми и детьми;
• убытки по пассивным инвестициям (это такой вид инвестиций, при которых инвестор не может влиять на управленческие решения). Такого рода убытки уменьшают исключительно подпадающую под налог сумму доходов от деятельности, связанной с пассивными инвестициями.

Основные источники поступлений в гос. казну

Открытие бизнеса в США на сегодняшний день достаточно востребованный запрос среди иностранцев. Налоговая система в Америке 3-х уровневая. Правительство получает большую часть общегосударственных доходов за счет подоходного налога.

Федеральные	Региональные	Местные
Налог на прибыль предприятий
НДФЛ
Налоговые платежи на определенные виды продукции (акцизы)	Налог на наследство
Таможенные сборы	Налог на имущество
Налог на наследство	Налог на автотранспорт	Экологический налог
Отчисления в фонд соц. страхования	Налог с продаж

Нюансы налогообложения в Америке

Итак, каковы особенности американского налогообложения?

• Рассказывая о том, какие налоги в Америке существуют, следует сразу же обозначить один нюанс – они делятся на федеральные, штатные и местные. Поэтому не стоит удивляться тому, что жители разных уголков страны предоставляют различную информационную картину. То есть, децентрализация – основная характеристика американского налогообложения.

• Как правило, каждый из уровней обслуживается в отдельном порядке. То есть, например, представители федерального правительства не вмешиваются во взимание штатных налогов. Они не «оглядываются» друг на друга, не раздают указаний коллегам из иных ведомств.

• У каждого штата имеется своя особая система налогообложения. Нередко жители разных штатов совершенно не знают о том, как производят выплаты их соседи.

• Примечательно, что одни и те же доходы могут облагаться на различных уровнях одновременно. Так, в Америке имеется налог на выигрыш, согласно которому гражданин, его получивший, должен отдать 25%. Речь идёт о федеральном налоге. Но не будем забывать о том, что в казну штата придётся отдать от 10% до 15%. Однако при этом существует общая закономерность: штатные налоги меньше, нежели федеральные.

• Может быть и так, что на одном уровне налог не оплачивается, а на другом – наоборот. В качестве примера можно привести сборы за продажу. На федеральном уровне они не проводятся, а вот в некоторых штатах и муниципалитетах – наоборот. Как правило, сбор не превышает 11%. Ставка и условия, как несложно догадаться, в каждом месте свои. Такая же ситуация и с имущественным налогом – в формате федеральных выплат он не взимается, а вот в штатном или муниципалитетном формате вполне может быть затребован. Ставки абсолютно различны в разных местах.

• Некоторые налоги и вовсе практически незаметны. Так, налог на машину уже входит в сумму перерегистрации, которая происходит каждый год. Некоторые автолюбители и вовсе его не замечают! Как правило, он составляет 50 долларов.

• Налог на прирост капитала может отсутствовать вовсе! Однако он может достигать и 20% — это актуально в том случае, если срок удержания актива составляет менее 12 месяцев. Многие удивятся, однако ставка зависит, в том числе, и от статуса лица, заполняющего декларацию. Если лицо не имеет семьи, он заплатит меньше, нежели тот человек, который имеет поддержку в лице партнёра. И, конечно, ориентироваться нужно на годовой доход. Если речь идёт о корпоративном уровне, ставка стандартна – она составляет 21%.

• Существуют ли акцизы в Америке? Существуют, и взимаются они, например, с дизельного топлива, бензина. На самом деле в перечень попадает множество товаров, однако их точное наименование и размеры ставок в каждом штате различны.

Какие налоги выплачивают юридические лица

А что же можно сказать о юридических лицах?

• Буквально все юридические лица должны уплачивать этот налог. То есть, не имеет значения, насколько компания велика, чем она занимается и т.д. Если её деятельность касается США, платить потребуется в обязательном порядке.

• Размер оплаты напрямую зависит от того, какую прибыль получило юридическое лицо. Чем больше прибыль, тем, соответственно, и больше придётся отдать в казну. Имеется в виду, конечно же, та прибыль, которая фиксируется в официальных отчётах. Проверка же таких отчётов ведётся строго, поэтому сознательно принизить размер прибыли вряд ли получится. Также следует принять во внимание то, что разговор идёт о так называемом «чистом доходе». То есть, о сумме, которая остаётся после всех необходимых расходов, осуществляемых для предприятия.

• Как показывает практика, размер налога может варьироваться от 15% до 35%. Как только чистая прибыль превысит определённую планку, размер ставки, соответственно, увеличится. Причём даже в том случае, если это превышение окажется совсем небольшим, процентная ставка всё равно окажется иной.

• Следует учитывать и то, что, помимо федерального налога, ещё и придётся заплатить, скорее всего, штатный. Поэтому сообразительные предприниматели тщательно подходят к выбору штата, в котором предстоит зарегистрировать своё детище. Так, считается, что наиболее удобным местом для старта бизнеса является Делавер. В целом же штатный налог для юридического лица может варьироваться от 1% до 12%. Однако в некоторых местах он может и вовсе быть нулевым!

• Прибыль распределённая также подлежит налогообложению. То есть, если лицо является акционером компании, он всё равно должен пополнить казну. Как правило, ставка в этом случае составляет 30%.

Налоги каждой страны – это уникальное явление. Везде имеются свои нюансы, о которых следует узнать, если человек собирается жить или даже просто работать в определённом месте. Америка не является исключением. Надеемся на то, что наша информация пригодится читателям.

Налоги штатов и местные

На уровне отдельных штатов и местных округов вводятся следующие налоги:

• налог с розничных продаж потребительских товаров – в зависимости от штата или муниципалитета ставки варьируются от 4% до 9%;
• налог на имущество взимается как с юридических, так и с физических лиц, стоимость оценивания и налоговые ставки зависят от штата и местных властей;
• налог на добычу и переработку полезных ископаемых, в частности нефти, взимается властями штата, они же составляют перечень природных ресурсов и устанавливают налоговую ставку.

Кроме того, штаты могут устанавливать налог на автотранспорт, а муниципалитеты – экологический.

Подоходный налог (Income Tax) для физических лиц взимается по ставкам от 10,0 до 39,6 %. Диапазон сумм, облагающихся налогом по той или иной ставке, зависят от размера дохода и семейного статуса налогоплательщика.

Налогооблагаемый доход, долл.	Расчет налога
0 – 18 450	10 %
18 451 – 74 900	1 845 долл. + 15 % от суммы свыше 18 450 долл.
74 901 – 151 200	10 312,50 долл. + 25 % от суммы свыше 74 900 долл.
151 201 – 230 450	29 387,50 долл. + 28 % от суммы свыше 151 200 долл.
230 451 – 411 500	51 577,50 долл. + 33 % от суммы свыше 230 450 долл.
411 501 – 464 850	111 324 долл. + 35 % от суммы свыше 411 500 долл.
Более 464 850	129 966,50 долл. + 39,6 % от суммы свыше 464 850 долл.

Как подаётся декларация?

Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.

Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.

Можно распечатать нужную форму, заполнить её от руки и отослать по почте, а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами, за небольшую плату ($10-40)

Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.

Требования законодательства относительно постоянного места жительства («зеленой карты»)

Вы считаетесь налоговым резидентом для целей налогообложения федеральными налогами США в случае, если в любой период календарного года Вы являетесь постоянным жителем США на законных основаниях. Для того, чтобы являться постоянным жителем США на законных основаниях в любой период времени, иммиграционное законодательство США предоставляет Вам привилегию постоянного проживания в США в качестве иммигранта. Как правило, Вы получаете такой статус после того, как Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) выдаст Вам регистрационную карту иностранного гражданина, форму I-551, которую обычно называют «зеленой картой». В соответствии с законодательством Вы будете обладать статусом резидента США до тех пор, пока:

• Добровольно не откажетесь от этого статуса, уведомив об этом в письменной форме Службу гражданства и иммиграции США;
• Ваш статус иммигранта не будет прекращен Службой гражданства и иммиграции США; или
• Ваш статус иммигранта не будет прекращен по решению федерального суда.

Если Вы соответствуете требованиям законодательства относительно постоянного места жительства, но не соответствуете требованиям относительно долгосрочного пребывания в текущем году, отсчет срока статуса резидента начнется с первого дня Вашего присутствия в США в качестве постоянного жителя на законных основаниях. Тем не менее, в этой ситуации иностранное лицо может сделать выбор считаться иностранным резидентом в течение всего данного календарного года.

Иностранное лицо с двойным статусом – выбор первого года

Если Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и должны стать резидентом в году, следующим за текущим налоговым, в соответствии с законодательством о долгосрочном пребывании (см. следующий раздел), Вы можете сделать выбор считаться иностранным лицом с двойным статусом в этом налоговом году , а иностранным лицом-резидентом — в следующем налоговом году. Тем не менее, Вы должны соответствовать определенным требованиям. Самыми распространенными случаями присвоения двойного статуса являются следующие:

• Когда Вы прибыли в США и в течение года прибытия получили статус постоянного места жительства («зеленую карту»);
• Когда Вы прибыли в США и в течение года прибытия соответствуете требованиям долгосрочного пребывания;
• Когда Вы прибыли в США и не соответствуете требованиям долгосрочного пребывания, однако имеете право на выбор первого года и воспользовались этим правом;
• Когда в первой половине года Вы являетесь обладателем визы J, F, M или Q, и в течение этого года получили разрешение на постоянное место жительства в США;
• Когда в течение определенного периода года Вы являлись обладателем визы J, F, M или Q, и позднее перешли на визу H или получили другой статус, позволяющий долгосрочно пребывать на территории США, а также успешно прошли тест на соответствие критериям долгосрочного пребывания; или
• Когда в том же году, когда Вы являлись налоговым резидентом, Вы выезжаете из США на постоянное местожительство в другую страну, но только при определенных дополнительных условиях.

Похожие записи:

• Свидетельство о государственной регистрации права отменили, а что взамен?
• Топ 20 крупнейших экономик мира 2023
• Зарплаты и пенсии олимпийских чемпионов в России 2023