Налог на землю за 2022 год для пенсионера
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на землю за 2022 год для пенсионера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательство по земельному налогу предусматривала, что обязанность по уплате налога пенсионерами существовала до 2018 года. Освобождение устанавливалась в отношении только отдельных категорий лиц, вышедших на пенсию.
Как происходила оплата ранее?
К ним относились категории ветеранов ВОВ, участников БД, герои СССР и России, лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, инвалиды детства, пострадавшие от радиационного облучения и т.д.
Местный власти с учетом имеющихся у них возможностей могли расширять на своем уровне категорию льготников пенсионеров. Порой они освобождались от уплаты налога, если являлись неработающими, или для них действовала льготная ставка налога, например, 50%.
Порядок уплаты налога в разных муниципалитетах для пенсионеров различался, то есть в некоторых для пенсионеров льготы существовали, а в некоторых – нет.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Размеры вычетов для работающих пенсионеров
В таблице ниже представлены данные о размерах предоставляемых вычетов.
| Вычет | Характеристики | Сумма вычета |
| Стандартный | На первых двух детей | 1400 рублей |
| На последующих детей | 3000 рублей | |
| На инвалида | 12000 рублей | |
| Социальный вычет | Предельная сумма – 120 000 рублей.
Возврат можно делать каждый год |
15600 рублей |
| Имущественный вычет | При покупке за собственные деньги | 260 000 рублей за всю жизнь |
| При ипотеке | 390 000 рублей |
Как изменился порядок расчета земельного платежа
В 2022 году земельный платеж определяется по данным кадастровой оценки зарегистрированных участков земли, которая проводится государством. Такой подход к установлению обязательств по уплате данного налога не является чем-то новым, так как он уже достаточно давно внедряется властями в поэтапном режиме – еще с 2015 года, – а его реализация планируется правительством на пятилетний период. Получателями этих земельных платежей, как уже упоминалось ранее, являются местные бюджеты.
Надо отметить, что применение кадастровой оценки для определения налогооблагаемой базы способствовало существенному увеличению окончательных сумм, подлежащих уплате землевладельцами в бюджеты соответствующих муниципальных образований.
Учитывая обстоятельства кризиса 2015-2016 годов в экономике РФ, можно утверждать, что такая мера изначально рассматривалась как инструмент обеспечения ощутимого роста бюджетных поступлений.
Следует обратить внимание, при расчете итоговой суммы земельного платежа на протяжении переходного периода применяется корректирующий коэффициент, обуславливающий уменьшение величины взимаемой выплаты по налогу. Значение данного коэффициента ежегодно изменяется. По истечении запланированных пяти лет он должен достигнуть единицы.
Важным нововведением в аспекте определения величины земельного платежа к 2022 году считается закономерное повышение суммы на 20% в очередной раз.
Преимущества для регионов и проблемы кадастровой оценки
Разрешается изменение величины земельного налога отдельными регионами. Муниципалитеты могут нормировать ставки земельного платежа в диапазоне 0,1 – 1,5%. Регионам дается право предоставления земельных льгот определенным категориям граждан с учетом осуществляемых видов деятельности.
Эксперты утверждают, что местные власти сегодня не смогут модернизировать инфраструктуру, если не будут повышать соответствующие налоги. Многие регионы РФ сегодня испытывают острый недостаток финансовых ресурсов, что создает ощутимые препятствия для своевременного и полного выполнения принятых обязательств. Повсеместное использование властями кадастровой оценки становится для собственников бизнеса новым, достаточно серьезным испытанием.
Специалисты считают, что региональные платежи будут способствовать увеличению бюджета государства. Главная проблема на сегодня – методика, согласно которой государством должна осуществляться кадастровая оценка имеющихся земельных владений.
Получение преференций
В налоговом законе говорится об освобождении лиц, находящихся на пенсионном обеспечении, от уплаты сборов. Данный момент распространяется и на земельные наделы, находящиеся в собственности гражданина. Гражданин имеет обязанность относительно регистрации участка. В результате указанной процедуры о земле вносится запись в реестр ЕГРН. В некоторых ситуациях пенсионер владеет не всем наделом, а лишь его частью, тогда освобождение происходит только в пределах доли, принадлежащей льготнику.
Законодатель позволяет рассматриваемой категории лиц не оплачивать фискальные платежи за наделы, которые не превышают по размеру 6 соток. В такой ситуации применяется определенный порядок освобождения от уплаты рассматриваемых сборов. Информация об участках, в отношении которых необходимо рассчитать налоговые платежи, отражена в реестрах ЕГРН.
Все сведения в автоматическом порядке поступают сотрудникам фискальных органов. Они, в свою очередь, занимаются расчетами. После того, как у гражданина возникает правомочие относительно выхода на заслуженный отдых – ему требуется посетить пенсионный орган. Там оформляется документ, подтверждающий выход человека на пенсию. Кроме того, это может быть другой подобный акт. В частности, справки или распоряжения, решения и прочее.
ВАЖНО !!! Для использования преференций необходимо принести пенсионное удостоверение в фискальные органы. Обращение происходит по месту, где земельный надел зарегистрирован. В дальнейшем, когда гражданин будет освобождаться от налоговых платежей, происходить это будет в автоматическом порядке. Учитывается площадь надела, которая не превышает величину, отраженную в законе. Владельцу участка дополнительно не потребуется обращаться в уполномоченные органы.
С 2014 года в качестве приоритетного варианта обеспечения граждан пенсиями становится начисление страховых выплат. Государственные органы прекращают указанные выплаты, если человек принимает решение выйти на работу. Данное обстоятельство в автоматическом порядке отменяет действие федеральной льготы. Фискальные органы с легкостью проверяют факт выхода человека на работу. Это связано с тем, что работодатели предоставляют сведения обо всех сотрудниках в ПФР.
ВАЖНО !!! Чтобы уяснить, как происходит предоставление рассматриваемых послаблений на муниципальном уровне, потребуется учесть положения локальных нормативов. Нужно понимать, что каждый год происходит обновление законодательной базы. Чаще всего преференции имеют заявительный характер. Связываются с личным статусом, присущим владельцу земельного надела.
Необходимо выделить правила, согласно которым гражданин может получить освобождение от уплаты налоговых платежей. Это касается части сбора или его в полной мере. Установлены правила для местного уровня.
Когда происходит обнародования акта, принятого на местном уровне, он далее направляется в фискальный орган. Там сотрудники занимаются расчетами и взиманием налоговых платежей.
ВНИМАНИЕ !!! Если в предшествующем периода у человека были права на использование льгот, то потребуется подтверждение оснований, согласно которым в настоящее время должна предоставляться преференции. Иногда повторное обращение не требуется.
Если послабления установлены властями муниципалитета, то человеку требуется написать заявление и направить в фискальный орган. К нему прикладываются бумаги, подтверждающие правомочия на использование льгот. Обязанность по подтверждению такого статуса ложиться на самого плательщика налогов. Как пример, подтверждением может стать справка, указывающая на статус инвалида или низкий уровень дохода гражданина.
Чаще всего, преференции могут использоваться в отношении только одного объекта, которые принадлежит человеку на праве собственности. Если у пенсионера несколько участков, то он имеет возможность выбрать любой из них, чтобы использовать льготу. Обращают внимание, что преференции федерального и местного значения не могут обладать индивидуальным характером. Связывается это с тем, что послабления направлены сразу на большую группу граждан.
Документы для оформления вычета пенсионеру
Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Льготы по налогу на имущество для пенсионеров: что положено и как воспользоваться
- Раньше в категорию льготников попадали только действующие пенсионеры — женщины в возрасте от 55 лет, мужчины — от 60 лет. С 1 января 2019 года от уплаты налога на имущество освобождаются «предпенсионеры», то есть граждане, которые по возрасту были бы льготниками по старым условиям. Такой порядок сохранится до 2028 года.
- Право на льготу по имущественному налогу имеют все пенсионеры, владеющие недвижимостью, независимо от того, какого вида у них пенсия. Также льгота доступна работающим пенсионерам.
- Льгота полагается конкретно пенсионеру, а не человеку, представляющему его интересы.
- Автомобили тоже являются частью имущества, но права на льготу по транспортному налогу на федеральном уровне для пенсионеров не предусмотрено.
В РФ предусмотрено освобождение пенсионеров от уплаты налога за Недвижимость, но только по одному объекту каждого вида.
Если у пенсионера в собственности есть недвижимость нескольких видов, например две квартиры и загородный дом, льготу можно применить лишь к одной квартире и дому, за вторую квартиру нужно платить налог. И ещё одно условие — не допускается использование объекта для предпринимательской деятельности.
Для каких объектов в собственности пенсионеров предусмотрены льготы, определено в Налоговом кодексе РФ. Кроме домов, квартир и комнат в список также входят гаражи, машино-места и объекты незавершённого строительства, например недостроенная дача.
Могут ли пенсионеры получать налоговый вычет
Налоговый вычет следует понимать, как сумма сокращения базы для обложения налогами, которая подлежит учету при расчете налога, связанного с получением дохода. Данная мера в основном предназначена для лица, которое продолжает вести трудовую деятельность. Данный вычет рассматривается как льгота, предоставленная государством.
На сегодняшний день применяются такие разновидности вычетов:
- социальной направленности;
- стандартный;
- имущественный вычет;
- профессиональный и инвестиционный.
Воспользоваться вычетом могут как работающие, так и неработающие граждане. На этот момент оказывает влияние перечень полученных доходов. Учитываются суммы, к которым применяется НДФЛ.
Важно обратить внимание на то, что пенсия выступает достатком человека, при этом указанная разновидность налога к ней не применяется, равно как и пособия, связанные с безработицей, алиментные платежи, компенсационного типа выплаты.
Общие основания использования данной преференции применяются, когда пенсионер осуществляет трудовую деятельность в официальном порядке.
Размеры вычетов для работающих пенсионеров
В таблице ниже представлены данные о размерах предоставляемых вычетов.
| Вычет | Характеристики | Сумма вычета |
| Стандартный | На первых двух детей | 1400 рублей |
| На последующих детей | 3000 рублей | |
| На инвалида | 12000 рублей | |
| Социальный вычет |
Предельная сумма – 120 000 рублей. Возврат можно делать каждый год |
15600 рублей |
| Имущественный вычет | При покупке за собственные деньги | 260 000 рублей за всю жизнь |
| При ипотеке | 390 000 рублей |
Распространенные ошибки при оформлении вычета по НДФЛ
Ошибка 1. Неработающий пенсионер при покупке жилья не может передавать право на имущественный вычет кому-либо из своих родственников.
Если, к примеру, пенсионерка купила квартиру, но на этот момент она получает только пенсию, и у нее нет работы, то ее взрослые дети за нее получить вычет не смогут. Как таковое право на вычет у нее при этом образуется, но получить его самостоятельно она не может из-за отсутствия дохода. Данная норма применяется, даже если пенсионерка раньше вычетом не воспользовалась.
Ошибка 2. Предоставление вычета при покупке жилья имеет ряд особенностей, которые следует учитывать во избежание ошибок при его оформлении.
Так, если жилье куплено супругами в период брака, они оба имеют право на вычет, т. к. приобретенное жилье является их совместной собственностью. При этом вычет распределяется между ними на их усмотрение, по договоренности.
Далее, если жилье куплено до 2014 г. в долевую собственность, вычет предоставляется его совладельцам. Его сумма распределяется между ними согласно их долям.
При некоторых обстоятельствах вычет вообще не предоставляется. Например, если покупка квартиры оплачена за счет нанимателя либо из бюджетных средств. Перечисленные нормы в полной мере касаются и пенсионеров.
Как оформить льготу на земельный налог для пенсионеров
Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.
Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:
- Почтовым отправлением.
- Путем личного обращения в отделение налоговой инспекции.
- Через МФЦ, которое оказывает соответствующие услуги по соглашению с ФНС.
- Через Личный кабинет на официальном сайте ФНС (для работы необходима электронная подпись или подтвержденная учетная запись от Единого портала госуслуг).
В 2021 году пенсионеры смогут не платить определенные виды налогов и сборов. Но такое право не предоставляется по умолчанию. Чтобы его получить, придется обратиться с соответствующим заявлением в Налоговую инспекцию по месту регистрации. Если проигнорировать это требование, пенсионеру будут поступать квитанции об оплате фискального платежа.
Пенсионер вправе не платить налог на недвижимое имущество (гараж, квартиру, дом и т. д.). Данная льгота распространяется только на ту собственность, которой он владеет, что подтверждено правоустанавливающими документами. Но не платить имущественный налог можно только по одному объекту каждого вида. Таким образом, если пенсионер владеет сразу двумя или тремя квартирами, воспользоваться привилегией и не платить фискальный сбор он сможет только по одной из них.
Граждане, которые закончили свою трудовую деятельность, в 2021 году будут освобождены от уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ). Но такая льгота распространяется не только на ежемесячные пенсионные выплаты. НДФЛ не будет начисляться при получении социальных дотаций и другой материальной помощи, выделенной на приобретение лекарственных препаратов. Но если пенсионер продолжает работать по найму, его заработная плата подлежит налогообложению на стандартных условиях.
Как происходила оплата ранее?
Законодательство по земельному налогу предусматривала, что обязанность по уплате налога пенсионерами существовала до 2018 года. Освобождение устанавливалась в отношении только отдельных категорий лиц, вышедших на пенсию.
К ним относились категории ветеранов ВОВ, участников БД, герои СССР и России, лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, инвалиды детства, пострадавшие от радиационного облучения и т.д.
Местный власти с учетом имеющихся у них возможностей могли расширять на своем уровне категорию льготников пенсионеров. Порой они освобождались от уплаты налога, если являлись неработающими, или для них действовала льготная ставка налога, например, 50%.
Порядок уплаты налога в разных муниципалитетах для пенсионеров различался, то есть в некоторых для пенсионеров льготы существовали, а в некоторых – нет.