Все, что нужно знать о самозанятости
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все, что нужно знать о самозанятости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нарушить закон — еще не значит быть уличенным в содеянном. На практике большинство фактов утаивания дохода остаются незамеченными налоговыми органами. Сейчас ситуация с самозанятыми еще находится на этапе установления порядков и нормативов, но с каждым годом налоговый надзор за “домашними мастерами” будет все строже, а штрафы за самозанятость на дому и сокрытие дохода будут все выше.
“Заплати налоги и спи спокойно”
По официальным данным ФНС с начала эксперимента в казну поступило более 1 миллиарда рублей от уплаты налогов на профессиональный доход. В конце 2019 года статус самозанятых получили более 280 тысяч человек. При этом по оценкам налоговиков всего в России от 10 до 30 миллионов людей, которые работают на себя: сдают квартиры, занимаются частным извозом, оказывают услуги и делают товары ручной работы.
Проверяют ли самозанятых в 2020 году? В отдельных случаях, когда поступают конкретные жалобы от других лиц. Некоторые пользователи в сети пишут о блокировке банковских карт и запросе обоснования поступающих средств.
Судя по общению на профессиональных форумах в сети, наиболее частая причина, по которой граждане не торопятся “выходить из тени” и регистрироваться в налоговой, — риск, что любые поступления на банковскую карту будут приравнены к доходу. Также самостоятельно работающие люди высказывают опасения, что со временем всех самозанятых заставят зарегистрироваться в качестве ИП, а там обязательные взносы уже как минимум 36-40 тысяч в год.
Время покажет как система налогообложения для самозанятых будет устроена окончательно. По сведениям, предоставленным налоговой службой, сейчас в России каждый день статус самозанятых приобретает более 1200 человек. Если вы к ним уже присоединились, тогда остается максимально внимательно принимать оплату за выполненную работу и все данные вносить в приложение “Мой налог”.
Как компаниям и ИП безопасно использовать труд самозанятых
Для того, чтобы избежать в будущем доначисления налогов, страховых взносов и штрафов, организации и ИП, заключающие договоры о выполнении работ с самозанятыми, должны руководствоваться несколькими правилами.
Первое правило: необходимо соблюдать запрет, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Соглашение на выполнение работ/оказание услуг нельзя заключать:
- со своими работниками, имеющими параллельно официальный статус самозанятых (при наличии действующего трудового договора);
- с самозанятыми, которые являлись вашими работниками менее 2 лет назад.
Как сформировать чек или выставить счет на оплату
Чтобы сформировать чек и отчитаться налоговой о полученном доходе, на главном экране приложения «Мой налог» нажмите кнопку «Новая продажа». Затем сделайте следующие шаги:
1. Укажите наименование оказанной услуги или проданного товара.
2. Укажите стоимость товара или услуги.
3. Выберите статус заказчика — физическое лицо или ИП/юрлицо.
4. Если чек выдается ИП или компании, укажите ИНН и наименование организации. Запросить данные можно у заказчика. Если компания зарегистрирована за границей, это нужно указать отдельно с помощью ползунка.
5. Нажмите кнопку «Выдать чек».
6. Приложение сформирует чек и покажет вам для подтверждения. Если все данные указаны верно, чек можно отправлять заказчику. Если в данных есть ошибка, чек можно отредактировать.
Примеры деятельности на “Мой налог”: консультирование, налоговый консультант, юридические услуги
Особенности профессии юриста таковы, что штатная работа в ней не всегда удобна обеим сторонам, так как решать юридические вопросы клиентам чаще всего приходиться эпизодически. Так что формат самозанятости на эту деятельность отлично ложится. Самозанятый юрист-плательщик налога на профессиональный доход имеет право оказывать очень многие виды юридической поддержки. Его можно привлекать для различных консультаций для бизнеса и обычных граждан, для помощи в составлении договоров и защиты интересов своих клиентов в суде. Но, все же, самозанятые могут оказывать не все виды услуг. Особый статус, не позволяющий заниматься своей профессией как самозанятые, например, имеют адвокаты, медиаторы и нотариусы.
По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:
1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?
2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?
3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?
4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).
Вот что ответили самозанятые.
Что значит самозанятость населения
В законодательстве данное понятие до сих пор не закреплено в качестве термина — с четкой формулировкой и характерными особенностями, — хотя на практике оно звучит и указывается в документах все чаще. Хорошо, что его описывает Федеральный Закон № 422, утвержденный 27 11 2018-го; правда, основное внимание он уделяет НПД.
С точки зрения налогообложения, это специальный, льготный режим, которым вправе пользоваться люди без работодателя, не нанимающие сотрудников по договорам, действующие по собственной инициативе.
Он был введен для мотивации, чтобы предотвратить уход репетиторов, сиделок, нянь в тень. Потому что в 2020-м, на фоне отмены «кредитных каникул» все они встали перед выбором: или платить НДФЛ и ежемесячные страховые взносы, даже при вынужденном простое, отсутствии клиентов и нулевой прибыли, или снова скрывать свои доходы. Нужна была альтернатива — ею и стал НПД с его сниженными ставками и другими преимуществами.
Отсюда уже понятно, что значит «самозанятые люди», кто это такие. К данной категории относят граждан, работающих без устройства в штат компании, без оформления договора, без найма кого-либо по контракту. Они осуществляют мелкую торговлю и/или предоставляют разовые или регулярные услуги самых разных масштабов. Их труд может быть связан с различными видами деятельности, но обычно они:
- няни и сиделки;
- репетиторы и свободные переводчики;
- копирайтеры;
- повара и кондитеры;
- швеи;
- фотографы;
- дизайнеры;
- таксисты.
Также это те, кто получает прибыль удаленно, используя электронные площадки, сдает в аренду квартиру, продает hand-made или товары собственного производства, консультирует по юридическим вопросам, перевозит пассажиров и грузы, строит и ремонтирует, устраивает праздники и мероприятия, оказывает косметические услуги, проводит видеосъемку.
Стоит ли оформлять статус
Давая определение того, что такое самозанятое лицо (гражданин), следует определиться, а нужно ли им становиться, выгоден ли будет такой шаг.
Да, польза есть — как минимум в легализации прибылей по максимально льготной на данный момент схеме. Ведь трудиться в тени незаконно, и если об этом узнают в ходе какой-то инспекции, то наложат штраф с пеней и главное — произведут доначисление за трехлетний период, а такая денежная нагрузка станет непосильной для рядового россиянина.
Ранее мелким предпринимателям приходилось выбирать между ООО и ИП, и решение было сложным, ведь каждый из вариантов нес сразу несколько неудобств: общение с инспекцией, составление деклараций, ведение бухгалтерской отчетности, регулярные проверки — все это требовало времени и сил.
Ситуация изменилась с появлением НПД: он стал быстрым способом подачи сведений о прибылях и важным шагом к выходу из тени. Хотя в ряде случаев и этот режим оказывается не самым выгодным, и ниже мы их рассмотрим.
Как насчитывается и платится налог
До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.
Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.
Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.
Определяя перспективы развития самозанятости в России, следует учитывать два основных аспекта перехода в данный статус (рис. 3).
Первый представляет собой так называемую зону роста, связанную с выходом из теневой занятости и предполагающую вовлечение в самозанятость все еще значительного контингента лиц, не имеющих официальных доходов.
Учитывая то, что почти треть опрошенных ничего не слышали о возможности регистрации в качестве самозанятого, а из оставшихся 70 % хорошо знают об этом только 33 %, а также невысокий уровень юридической и правовой грамотности самозанятых необходимо усилить информационно-разъяснительную работу в интернет-ресурсах, СМИ, с помощью тиражирования лучших региональных практик по развитию самозанятости.
Безусловно, ключевым направлением в этой связи должно стать совершенствование трудового законодательства, урегулирование статуса самозанятого, его взаимодействия с платформенными сервисами. Отсутствие понятия «самозанятость» в законодательстве приводит к множественности его толкования, что существенно затрудняет управление ресурсами труда.
1. Грабова О.Н. Суглобов А.Е. Проблемы выхода «из тени» самозанятых лиц в России: риски и пути их преодоления. Ж. «Экономика и управление», №6-2017, с. 108-116.
2. Ершова И. В., Трофимова Е. В. Самозанятость: реперные точки формирования правового режима // Предпринимательское право. 2017;(3):3–12.
3. Аранжин В.В. Глобальные тренды и тенденции в области занятости // Экономика труда. 2019;(6 (4)):1353-1372.
4. Цуканова Е. Ю., Придатко Е. А. К вопросу правового статуса самозанятых граждан // Вопросы российского и международного права. 2016;(9):196–203.
5. Крюкова Е. С., Рузанова В. Д. Индивидуальный предприниматель и самозанятый гражданин: соотношение понятий // Законы России: опыт, анализ, практика. 2018;(3):21–26.
6. Бурлак А. В. К вопросу о понятии «самозанятые граждане» // Вестник Омского университета. Серия «Право». 2016: (49):173–177.
7. Костюк И. В. Занятость и самозанятость как форма доходной деятельности граждан // Российский журнал правовых исследований. 2017;(2 (11)): 204.
8. Покида А.Н., Зыбуновская Н.В. Самозанятость на российском рынке труда. Научно-практический журнал «Социально-трудовые исследования», 2019;(3):18-29.
9. Покида А.Н., Зыбуновская Н.В. Регулирование деятельности самозанятых граждан. Журнал «Вопросы государственного и муниципального управления», 2020;(1):60-85.
10. Dollarhide M. Self-Employment. Guide to successful self-employment. 2020; No. 8. 11. Silvestri G. Considering self-employment: What to think about before starting a business / Occupational Outlook Quarterly. 2006, P. 16.
11. IRS, Self-Employed Individuals (2019).
12. Коробкова Н.А., Амирова Д.Р., Курдова М.А. Зарубежный опыт регулирования самозанятости / Вектор Экономики. 2020;(5):11.
13. Kresal B. (2020) COVID-19 and Labour Law: Slovenia / Italian Labour Law e-JournalSpecial Issue 1, Vol. 1.
14. Perspectives on the European Pillar of Social Rights (2020).
15. Social protection of the self-employed.
16. Cheng X., Qinglong G., Jinfeng Y., Zhang Y. Equilibrium decisions for an innovation crowdsourcing platform / Transportation Research Part E: Logistics and Transportation Review.2018, Vol. 125, P. 241-260.
Нужна ли самозанятому печать?
Прежде всего, нужно знать, что отдельного федерального закона об обязательности печати нет. Это, во-первых.
Во-вторых, самозанятый работает через мобильное приложение «Мой налог» и другие закрывающие документы, кроме как чек из этого приложения не выдаёт. Соответственно для этого ему печать не понадобится.
Но в то же время, если самозанятый планирует работать с юридическими лицами, то документы он заверять должен будет. Вот только сегодня документы заверяются подписью уполномоченного лица. Ведь для официальных бумаг достаточно подписи с расшифровкой. (другое дело, что многие фирмы так привыкли к печатям на документах, что требуют их там, где не обязательно).
Запретов на получение печати для самозанятого тоже нет. Поэтому, есть смысл её оформлять только в том случае, если самозанятый планирует работать с юрлицами (не забудьте, что не до конца ещё ясен вопрос с переводом оплаты на счета), или если самозанятый планирует заключать официальный договор.
Во всех остальных случаях, печать будет только тратой средств.
Но если вы всё-таки решили заказать печать, то что же на её оттиске должно быть?
- ФИО
- ИНН
- Указание на то, что вы являетесь плательщиком НПД.
Самозанятость — что это?
В налоговом и гражданском кодексе самозанятыми называются граждане, занимающиеся мелкой предпринимательской деятельностью. Но при этом:
- Они не уплачивают налог на прибыль, не делают страховые взносы.
- Не имеют персонала.
- Не зарегистрированы, как одна из форм собственности (ИП, ООО и т. д.).
Однако это определение не совсем корректно. Во-первых, оно не определяет в точной мере, кого можно считать самозанятыми. Очень часто людей свободных профессий причисляют к индивидуальным предпринимателям. Но это не так. Во-вторых, фрилансеры в подавляющем большинстве получают дополнительный, а не основной доход вне правового русла РФ. То есть это:
- Те, чья деятельность не зарегистрирована в системе.
- Не имеющие персонал работники.
- Получающие параллельно к основному дополнительный доход.
Кто может быть самозанятым в 2022 году
Теперь что касается списка тех профессий, кому доступна самозанятость в силу профессиональных навыков. Стоит отметить, что новая программа, которая находится на втором чтении, обяжет всех выплачивать налог в размере 4%.
Списка допустимых к самозанятости профессий — нет. Все зависит от профессиональных навыков субъекта.
Итак, список самозанятых профессий 2022 года:
- курьер: доставка товаров без оформления контракта с фирмой;
- повар: приготовление блюд на мероприятиях или для конкретных лиц;
- ведущие: проведение программ на праздниках или ТВ;
- строители: ремонт квартир и иных помещений;
- няня: присмотр за детьми, больными, старыми людьми;
- репетитор: предоставление образовательных услуг;
- фотограф: частные съемки;
- дизайнер: внештатная работа на фирму или продажа своих эскизов другим людям;
- фермер: продажа продукции которого производится в небольших количествах.
Список профессий неограничен. Все зависит от того, что требуется людям и востребовано на рынке.
Идеи для самозанятости и заработка
Сегодня существуют широкие возможности заниматься небольшим бизнесом, не открывая крупную компанию. При этом достаточно оформиться в качестве самозанятого и можно приступать к работе. Для организации достаточно интересной идеи. Продажи осуществляются как через интернет, так и напрямую проверенными способами.
Используйте необычные идеи, позволяющие организовать простой бизнес без привлечения серьезных средств и дополнительных сотрудников:
- картины из сухих цветов;
- изготовление и продажа художественного лака для защиты произведений искусства;
- подставки для новогодних елок;
- услуги по наращиванию ресниц;
- мастер-классы по изготовлению конкретных видов одежды;
- создание домашнего декора;
- уникальная бижутерия;
- декупаж бытовой техники или мебели;
- квиллинг;
- ручная роспись по ткани;
- изготовление корпоративных игрушек;
- выращивание цветов;
- интернет-кондитерская;
- производство уникальных духов;
- выращивание лекарственных растений;
- изготовление или окрашивание пряжи;
- оригинальные открытки и приглашения ручной работы.
Существуют разнообразные идеи для того, чтобы начать самостоятельную деятельность. При этом вы не будете зависеть от работодателя и можете официально оформить свое дело с минимальными налоговыми платежами. Важно, учитывать, что устанавливается штраф для самозанятых граждан, ведущих свою деятельность без оформления.
— Предпринимателей, которые переводят сотрудников в статус самозанятых, можно понять, — считает уполномоченный при президенте Республики Татарстан по защите прав предпринимателей Тимур Нагуманов. — Из общения с представителями бизнеса мы видим, что таким способом компании пытаются обеспечить рост реальных доходов своих сотрудников. В ситуации, когда экономика не растет в темпах, сопоставимых с реальной инфляцией, предпринимателям это видится привлекательным способом. Повышение зарплаты работников — актуальная проблема для работодателей; сегодня экономика многих компаний устроена так, что невозможно единоразово повысить заработную плату.
Нагуманов подчеркнул: новая форма организации отношений с сотрудниками как с самозанятыми позволяет работодателю повысить доход работника на разницу между налогами, которые платил бы по схеме официального трудоустройства, и размером ставки самозанятого (4—6%). В таком случае сотрудник-самозанятый сам принимает решения о том, какие делать отчисления в Пенсионный фонд, подчеркнул бизнес-омбудсмен, поскольку эти выплаты производятся добровольно. А еще напомнил, что за сотрудником, работающим в формате самозанятого, сохраняются права на обязательное медицинское страхование, так как они в налоге на самозанятых учтены.
Кому это все-таки выгодно?
— Несмотря на прямой законодательный запрет на перевод сотрудников, работающих по трудовым договорам, в формат самозанятых, у компаний остается возможность нанимать новых работников по такой схеме, — считает бизнес-омбудсмен Тимур Нагуманов. — Это может быть оправданным в тех отраслях, где доход сотрудников складывается из фиксированного оклада и премиальной части или дополнительных выплат. Например, это может оказаться востребованным в общепите, где официанты часто оказываются лишены чаевых, потому что нет механизма оплаты чаевых по карте. Расчет с официантами как с самозанятыми мог бы компенсировать сотрудникам упущенную часть дохода.
— Это выгодно и для компании, — дополнила пояснения своего шефа заместитель Тимура Нугуманова Венера Камалова. — В первую очередь с нее снимется обязательство по уплате НДФЛ в размере 13% от дохода за сотрудника — самозанятый будет самостоятельно отчислять свой налог автоматизированно, используя приложение. Стоимость услуги самозанятого для компании таким образом снижается на размер разницы между ставкой НДФЛ (13%) и ставкой налога для самозанятых, работающих с юрлицами (6%).
А вот в том, что работодателей и «самозанятых» работников так уж легко будет поймать на «нетрадиционных» отношениях, есть сомнения даже у тех специалистов, которые по должности обязаны ситуацию контролировать и нарушения такого рода пресекать.
— Мы пока только приступаем к работе с законом о самозанятых и не готовы делать какие-то выводы, — заметила в разговоре с корреспондентом «Реального времени» начальник правового отдела Государственной инспекции труда в РТ Елена Корчагина. — Однако уже сейчас можно сказать, что если к нам не поступит жалоба от работника, который трудится в компании как самозанятый, то этот факт никакая проверка не выявит. Ведь этого человека не будет в штате! А вот жалоба может иметь последствия для организации, которая таким образом решила сэкономить, ведь это повод для того, чтобы провести внеплановую проверку!
К тому же, как говорит Венера Камалова, законодательство напрямую запрещает перевод в формат самозанятости только тех сотрудников, которые работают по трудовым договорам:
— Налоговая инспекция легко может отмониторить и выявить компании, которые пытаются нарушить этот запрет. Но он не касается специалистов, оказывающих услуги компаниям по гражданско-правовым договорам. Как правило, такие специалисты работают удаленно и выполняют не постоянную текущую работу, а четко зафиксированный объем конкретных задач. Таких сотрудников можно призвать легализоваться в формате самозанятых.