Материальная помощь: определение, основания выплаты, бухучет налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь: определение, основания выплаты, бухучет налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Установите порядок оказания материальной помощи в муниципальном нормативном акте. Продумайте все детали. В частности, укажите, какой категории граждан полагается помощь, на основании каких документов, в каком объеме и с какой периодичностью ее будут оказывать.

Формы материальной помощи

Как уже было озвучено выше, каждая компания сама решает, как именно помогать своим работникам. В зависимости от принятого решения формы и виды матпомощи отличаются.

Рассмотрим основные формы помощи, которые чаще всего встречаются в компаниях:

• выплата на похороны близкого родственника;
• выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка;
• выплата в связи со вступлением в брак.

Как видим, данные виды помощи отражают основные жизненные пути – родился, женился, умер. Не возбраняется устанавливать и другие формы материальной поддержки. Довольно часто компании выдают своим работникам материальную помощь на:

• юбилейную дату;
• выход на пенсию;
• поездку в отпуск;
• дорогостоящее лечение.

Также компания может выдать денежную матпомощь в связи с тяжелым материальным положением, не уточняя в чем именно заключается «тяжелое материальное положение».

Некоторые компании выдают материальную помощь и в других случаях. Причем эти формы поддержки они включают в социальный пакет – тем самым они становятся более привлекательными для соискателей работы. Так, например, может быть выдана материальная помощь на:

• приобретение мобильного телефона определенной марки;
• санаторно-курортное оздоровление;
• улучшение жилищных условий;
• воспитание детей до определенного возраста и т. д.

Регулирование оснований, а также сроков, порядка выплаты является компетенцией работодателя. Материальная помощь сотруднику выплачивается на основании правовых локальных актов, существующих в конкретной организации (компании). В подобных документах указывается срок, периодичность выплат, а также случаи, которые являются основанием для таких начислений.

Некоторые наниматели связывают размер материальной помощи сотруднику с величиной месячного оклада. Так как данные выплаты выступают одним из видов социальной поддержки сотрудников, подобные начисления не являются заработной платой. Безусловно, на размер подобной поддержки влияет эффективность и прибыльность компании, устойчивость на современном экономическом рынке. Некоторые индивидуальные предприниматели связывают размер выплат с эффективностью работы отдельного сотрудника.

Размер материальной помощи в каждой отдельной коммерческой организации устанавливается индивидуально, фиксируется локальными актами, принятыми на уровне данной организации. Нет четких требований и к пакету документов, которые являются основанием для подобных начислений.

Алгоритм начисления выплат

Если размер материальной помощи сотруднику может быть связан с размером минимального оклада, то процедура выплаты определяется коллективным договором, а также иными локальными актами, которые разработаны непосредственно нанимателем. Необходимо помнить о том, что оказание такой помощи является правом работника, а не обязанностью работодателя. Также важно учитывать конкретные ситуации, которые позволяют сотруднику рассчитывать на подобную социальную поддержку.

Работник должен понимать, что упоминание в локальном акте организации материальной помощи не считается достаточным основанием для ее обязательного наступления. Во многих организациях работодателем принимается индивидуальное решение в каждом конкретном случае, учитывается реальная ситуация, необходимость и целесообразность социальной поддержки, а также ее точный размер.

К примеру, в государственных образовательных организациях нашей страны размер материальной выплаты ограничен размером минимального оклада. Полагается предоставление такой помощи к очередному государственному отпуску.

Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в 2022 году

Поддерживать наиболее незащищённые слои населения в тяжёлые моменты их жизни является одной из основных функций Правительства. Государство ежегодно разрабатывает новые программы, направленные на повышение уровня жизни всех без исключения граждан – увеличивает пенсии до прожиточного минимума, назначает пособия и предлагает заключать социальные контракты. Основной правовой акт страны – Конституция – обязывает Правительство помогать гражданам в обеспечении их потребностей и поддерживать здоровье населения. Помимо различных льгот и компенсаций, люди при определённых обстоятельствах могут рассчитывать на то, что им будет оказана материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Рассмотрим какие выплаты предусмотрены в 2022 году.

Где рассматриваются вопросы матпомощи?

Как отмечалось выше, нюансы, касающиеся матпомощи на предприятии, находят отражение в локальных актах. Если в компании имеется коллективный договор, сведения о таких выплатах должны в нем содержаться. Чтобы материальная помощь была выдана и начислена работникам предприятия, этот нюанс должен упоминаться в договоре. Кроме того, оговаривается не только размер такой помощи, но и порядок ее предоставления.

В некоторых случаях наниматель составляет отдельные нормативные акты, на которые ориентируются при выплате матпомощи. В бумаге рассматриваются следующие вопросы — порядок обращения человека за деньгами к работодателю, нюансы принятия решения, а также причины, по которым могут осуществляться те или иные перечисления.

Материальная помощь сотрудникам полиции

Чем сложнее и опаснее профессия, тем больше преференций, социальных гарантий предоставляется работникам. Сотрудники Министерства внутренних дел (МВД) получают те же виды материальной помощи, что и военнослужащие:

• ежегодная;
• выплаты при наступлении определенных событий (рождение ребенка, смерть родственника, очередной оплачиваемый отпуск);
• выплаты за добросовестное несение службы;
• допвыплаты за звание, выслугу лет, иные профессиональные заслуги.

Дополнительное финансовое содействие сотрудникам полиции полагается с момента оформления приказа о принятии на работу.

Кроме того, право на выплаты имеют:

• пенсионеры МВД;
• члены семьи сотрудника полиции (после его смерти или при заболевании);
• бывшие сотрудники МВД (при наступлении тяжелой жизненной ситуации).

Порядок оформления выплат:

1. Составление мотивированного рапорта (заявления) на получение материальной помощи.
2. Принятие решения руководством отдела/подразделения.
3. Оформление приказа.
4. Выплата причитающихся денежных средств.

Государственная матпомощь

Нуждающемуся также можно получить финансовую помощь от государства. Государственная несколько отличается от той, которую может выдать работодатель, и подразделяется на следующие виды:

• в случае беременности и рождения ребенка (пособие выплачивается с 13-й недели беременности, при рождении, и до момента достижения определенного возраста, причем размер выплаты в разные периоды отличается);
• пособия многодетным (льготы/субсидии на коммунальные платежи, денежные начисления для подготовки ребенка в образовательное учреждение);
• малоимущим со среднедушевым доходом в семье на человека ниже прожиточного минимума (это может быть одноразовая выплата или в течении нескольких месяцев);
• семейный капитал (госпрограммой предусмотрена выплата в размере 453 тыс. рублей при рождении 2-го и/или 3-го ребенка);
• для граждан, чьи родители утратили трудоспособность или скончались, государством предусмотрена социальная пенсия;
• содействие студентам (для тех, кто получает государственную социальную стипендию).

Государственная социальная стипендия

Кому ее дают: студентам из социально незащищенных слоев населения или тем, кто имеет право на государственные льготы. К таким относятся:

• сироты и студенты, оставшиеся без попечения родителей, в том числе если родители умерли уже после начала учебы в вузе;
• инвалиды детства, инвалиды 1-й и 2-й группы, в том числе лица, получившие инвалидность во время военных действий;
• лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
• контрактники, отслужившие не менее 3 лет;
• студенты из малоимущих семей.

На каком основании выдают: у студента не должно быть задолженностей по зачетам и экзаменам. Сами оценки на выплаты не влияют. Стипендию выплачивают на протяжении года, после чего ее нужно заново переоформлять.

Какие документы предъявить: в зависимости от ситуации студенту придется предъявить документ, подтверждающий тяжелое положение. Например, студент из малообеспеченной семьи собирает справки, что среднедушевой доход на каждого члена семьи составляет меньше суммы прожиточного минимума. Для разных городов этот показатель может быть разным. Например, в Москве речь идет о сумме 15300 рублей.

Стандартный пакет документов:

• справка о составе семьи;
• справка о доходах всех членов семьи за последние полгода (например, 2-НДФЛ);
• справка из органов социальной защиты населения о наличии права на социальную помощь;
• справки, подтверждающие «льготный» статус студента.

(или)

Категория льготников	Необходимые документы
Сироты и студенты, оставшиеся без попечения родителей	Свидетельства о смерти родителей; Справка по форме № 2 о внебрачном рождении ребенка; (или) Решение суда о лишении родительских прав; (или) Справка из отдела внутренних дел о признании родителей безвестно отсутствующими; (или) Решение суда о признании родителей недееспособными или медицинская справка, подтверждающая недееспособность родителей либо наличие заболеваний, препятствующих выполнению ими своих обязанностей
Инвалиды детства, а также инвалиды I и II группы, в том числе лица, получившие инвалидность во время военных действий	Справка, подтверждающая установление инвалидности
Лица, пострадавшие от радиационных катастроф	Удостоверение единого образца для граждан, пострадавших от радиационных и техногенных катастроф
Лица, отслужившие по контракту	Военный билет; Рекомендация от командира части, где проходила служба
Малоимущие	Справка о социально незащищенном статусе (выдается в УСЗН или МФЦ)

Размер выплат: в 2018 году определили минимальный размер социальной стипендии в размере 2 227 рублей ежемесячно. Но это не все. В некоторых вузах и колледжах есть собственные надбавки в зависимости от категории социально незащищенных студентов.

Кроме денежной выплаты некоторые категории учащихся могут претендовать на дополнительные льготы. Например, некоторые вузы предлагают сиротам бесплатное питание или проживание в общежитии, компенсацию расходов на общественный транспорт, бесплатные книги, канцелярские принадлежности и т.д.

Выплаты студенческим семьям

Студенческая семья – семья, в которой оба родителя (или мать-одиночка) являются студентами дневного отделения высшего учебного заведения или колледжа.

Правительство РФ решило поддержать молодежь и выплачивать дополнительные ежемесячные социальные выплаты, чтобы у родителей была возможность достойно растить и воспитывать детей.

Условия получения: оба родителя должны:

• состоять в законном браке,
• быть гражданами РФ,
• получать образование на очной форме обучения,
• иметь одного (или больше) несовершеннолетнего ребенка с пропиской города, в котором будет оформляться пособие,
• возраст одного из родителей не должен превышать 30 лет.

Размер выплат: зависит от региона. Например, в Питере на 2019 год размер выплат составил 3 806 руб.

Такая материальная помощь студенческой семье длится на протяжении всего срока обучения обоих родителей.

Кто не может получить этот вид помощи:

1. Граждане, чьи дети находятся на полном государственном обеспечении.
2. Граждане, лишенные родительских прав (ограниченные в родительских правах).
3. Граждане Российской Федерации, выехавшие на постоянное место жительства за пределы Российской Федерации.

Что такое премии и стимулирующие выплаты

К ним относятся некоторые доплаты, надбавки и прочие виды материального поощрения. Они, в отличие от компенсационных, не производятся за труд в особых условиях (например, с вредными веществами) и не ограничены законодательно в размерах.

Если в трудовом договоре говорится о начислении премий с определенной периодичностью, и нет других условий их выдачи, следовательно, они рассматриваются как часть трудового заработка и подлежат обязательной выплате.

Допустим, при приеме на работу договором предусмотрен пункт о выдаче материальной помощи к отпуску с указанием суммы. Тогда без дополнительных документов работодатель обязан эту выплату произвести. Если размер ее не указан, потребуется ссылка на локальный акт (положение о премировании), с которым сотрудника знакомят под роспись.

В положении о материальной помощи организации все обстоятельства ее выплаты должны быть прописаны максимально точно, неопределенные формулировки типа «в целях социальной защиты» недопустимы. Иначе налоговая служба заподозрит руководство в попытках занизить размер налоговой базы.

На крупном предприятии порядок выплаты ее в филиалах должен строго соответствовать тому же, что и в центральном офисе. Вольности в трактовке главного приказа недопустимы.

Приказ о выплате помощи издается в случае, когда руководитель, ознакомившись с заявлением сотрудника и проверив документы, выражает согласие. О чем еще следует знать?

В приказе по предприятию должна фигурировать точная сумма и срок выплаты, а также ФИО адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему материальной помощи в организации.

Также обязательно указание источников (например, за счет прибыли — текущей или прошлых лет).

Кому положена материальная помощь

Матпомощь, как правило, устанавливается для всего персонала. Однако работодатель может дополнительно поощрить отдельные категории работников, например, высококвалифицированных или узкопрофильных специалистов.

Для этого можно установить некое деление этого вида выплат. По социальным основаниям (события в жизни работника) получить деньги или товары могут все работники. А дополнительные выплаты к отпуску или по случаю профессионального праздника можно установить для отдельных категорий сотрудников.

Но такая практика приведет к расслоению в коллективе и вызовет конфликты. У работников не будет достаточного понимания того, почему один сотрудник получает помощь, а другой не может воспользоваться этой выплатой.

Менее негативной будет ситуация, когда работодатель введет в формулу расчета матпомощи оклады работников. То есть каждый работник имеет право на дополнительные выплаты, но в размере кратном должностному окладу.

При этом нужно не забыть и тех рабочих, которые получают сдельную оплату за свой труд. Для них можно установить некий базовый размер, с учетом которого будет рассчитываться матпомощь.

Можно ли требовать помощи

Российское законодательство вообще не содержит такого понятия как “материальная помощь”. Тем не менее, каждая организация должна решить вопрос с ее предоставлением или непредоставлением самостоятельно. Во внутренних документах компании обязательно должно быть расписано:

• оказывается ли такого рода поддержка своим сотрудникам,
• кому можно обращаться к руководству с просьбой оказать помощь,
• в какой форме должно быть составлено данное обращение,
• в каких случаях и при наступлении каких обстоятельств сотрудники могут рассчитывать на поддержку организации,
• в какой форме оказывается эта поддержка,
• есть ли у сотрудников выбор при определении способа оказания материальной поддержки,
• в каком объеме может быть предоставлена материальная помощь,
• и какая процедура предоставления поддержки существует в организации.

Только в том случае, если внутренние документы организации содержат положения, регламентирующие вышеуказанные вопросы, сотрудник может требовать от своего руководства предоставить ему меры материальной поддержки. Если же, невзирая на прописанные во внутренних актах компании процедуры и возможности, работнику будет отказано в применении таких мер, такой работник может через суд принудить свою организацию оказать ему такую поддержку, но сперва лучше обратиться в Роструд.

Однако не будем забывать, что руководители тоже люди и при определенных личных обстоятельствах могут войти в положение сотрудника. Во всех иных случаях, если такие меры как материальная помощь вообще не указаны во внутренней документации компании, либо процедура, основания и сроки прописаны недостаточно четко и определенно, такой сотрудник тоже может просить руководство оказать ему материальную поддержку, однако полностью рассчитывать на ее получение не приходится, и обжалование отказа руководства компании в предоставлении материальной помощи вряд ли приведет к каким-то значимым результатам.

Какой размер, и как часто можно просить

Помощь, которую организация может оказывать своим сотрудникам, зависит от обстоятельств жизни работника, которые послужили основанием предоставить соответствующую поддержку. Так, разовые события в жизни человека могут быть отмечены выплатой только один раз. К таким выплатам относится, в частности, премирование при выходе работника на пенсию.

Другие события, как позитивные, так и негативно влияющие на повседневную деятельность работника, могут послужить основанием для нескольких выплат по мере того, как у работника возникает необходимость произвести значительные финансовые затраты. К таким случаям относится решение начальства поддержать работника в случае необходимости проходить дорогостоящее лечение.

Выплаты, призванные помочь работнику подготовить своего ребенка к школе, могут производиться только один раз в году. На следующий год у работника снова возникнет такое право (опять-таки, если такая выплата закреплена локальными нормативными актами компании).

Конкретные размеры выплат в тех или иных случаях могут быть прописаны в локальных документах организации как точные суммы или как определенный диапазон, в пределах которого руководитель сам выбирает размер помощи конкретному работнику. Если суммы никак вообще не обозначены во внутренних документах компании, руководство может учесть пожелание работника, выраженное в заявлении, либо определить размер помощи на свое усмотрение, естественно, с учетом финансовых возможностей самой организации.

Как облагается страховыми взносами материальная помощь, выплаченная лицу в связи лечением?

На материальную помощь, выплаченную работнику в связи лечением, взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ начислять нужно в обычном порядке, так как данная выплата не входит в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).

Возможен иной подход: материальная помощь на лечение не облагается страховыми взносами, потому что она не является оплатой труда, значит, не относится к объекту обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Этот подход согласуется с выводом ВС РФ в отношении страховых взносов, начислявшихся по Закону № 212-ФЗ (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). Однако если вы не начислите страховые взносы, то налоговый орган при проверке может доначислить их и пени, а также привлечь вас к ответственности. В этом случае свою правоту вам придётся отстаивать в суде.

Получение матпомощи в 2021

В 2021 году получить матпомощь можно, написав заявление на имя своего руководства. В нем обязательно указывается причина, для чего она необходима, а также прикладываются подтверждающие документы (свидетельство о смерти, о рождении и т.д.). Материальная помощь не может использоваться как поощрение или стимулятор к повышению производительности труда. Размер таких выплат рассчитывается в индивидуальном порядке, для каждой ситуации сумма может значительно различаться. К примеру, на похороны работодатель определяет сумму матпомощи в размере 4 тыс. рублей, а на рождение ребенка 5000 тысяч руб.

Чтобы получить установленное денежное вознаграждение работник должен дождаться, пока будет издан приказ о выплатах, в котором указанны сумма и сроки.

Также, указывается статья бюджета организации, откуда производится начисление матпомощи. Получить деньги можно, как наличными, так и на карточку или счет. Следует знать, что в 2020 году на материальную помощь не насчитывается районный коэффициент. Но она облагается предусмотренными налогами по закону административной единицы, в которой сотрудник проживает и работает. Алименты должны быть высчитаны из суммы мат. помощи. Исключением является поощрение работника за предотвращение террористических актов или помощь на восстановление имущества после стихийного бедствия или в результате военных действий. А также, если сотрудник или кто-то из его семьи погиб во время военных конфликтов, то алиментные взыскания на мат. помощь не начисляются.

Похожие записи:

• Новая форма декларации ЕНВД на 2023 год: как заполнить, образец
• Порядок выезда из России за границу несовершеннолетних граждан РФ
• Клевета: анализ судов по теме с важными примерами