Налоги в Польше для юридических и физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Польше для юридических и физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.

Система здравоохранения

Государственная медицина не предоставляет стоматологические услуги, вакцинацию и пластическую хирургию. Поляки имеют пластиковую карту с чипом, на которой хранится история болезни. Также информация доступна в режиме online. Отзывы местных жителей свидетельствуют о небольших очередях к докторам. Тем не менее, лучше записываться на прием заранее. Цены в Польше на медицинские услуги устанавливаются учреждениями.

Polski Lad и Умова злецения и умова о дзело

Как Polski Ład повлияет на договора подряда? Некоторые, выполняющие такие контракты, будут зарабатывать больше, чем раньше, другие проиграют. Третьи получат более низкую ежемесячную зарплату, но гораздо более высокий возврат налогов в конце года. Договоры злецения и о дзело заключаются по-разному в зависимости от того, были ли они заключены с их собственным сотрудником, неработающим лицом, студентом и т. д. Polski Ład не изменит этого. Реформа налоговой системы приведет к установлению пропорций между валовой прибылью и чистой прибылью людей, выполняющих такие контракты . На это будут влиять следующие факторы:

• увеличение не облагаемой налогом суммы до 30 000 злотый;
• повышение второго налогового порога до 120 000 злотый;
• реформа медицинского страхования, которая больше не будет частично облагаться налогом

Налогообложение с юридических лиц

Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:

• НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
• Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
• Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.

Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.

Налоговые пороги при уплате НДФЛ

В Польше прогрессивная шкала оплаты налогов, т.е. чем больше Вы зарабатываете, тем больше Ваши отчисления в казну государства. С 1 января 2020 года в Польше принято три налоговых порога. Первый налоговый порог – когда на протяжении всего предыдущего года налогоплательщик в совокупности получил доход не более 42 764 злотых, второй – заработок составил не более 85 528 злотых, третий – заработок составил более 85 528 злотых.

Рассчитываются налоговые пороги следующим образом:

• Для заработка менее 42 764 злотых:
  сумма заработка ×17%
• Для заработка выше 42 764 злотых, но не более 85 528 злотых:
  7 269,88 + (сумма заработка — 42 764) ×18%
• Для заработка выше 85 528 злотых:
  7269,88 + 7697,52 + (сумма заработка — 85 528) ×32%

Для лиц моложе 26 лет предусмотрен нулевой налоговый порог, т.е. сумма годового дохода, с которого подоходный налог не оплачивается. С 1.10.2019 года нулевой налоговый порог составляет 21 382 злотых.

Система наказаний за запоздалую подачу документов

Крайне желательно отправить декларацию вовремя, а лучше немного предварительно, чтобы в будущем не возникало проблем. Но если уж сложилась такая ситуация, то при нарушении требований могут быть такие последствия:

• если человек самостоятельно пришел в налоговую инспекцию и сообщил, что он не смог вовремя подать документы по веской причине, то в таком случае ему необходимо будет уплатить небольшой штраф за опоздание;
• если декларация была подана позже установленного срока, придется заплатить штраф, который составляет несколько сотен злотых;
• если же декларация не была подана и налоговая служба самостоятельно заметила это правонарушение, то на человека открывается уголовное дело и в зависимости от проведенного следствия выносится наказание.

Крайне нежелательно опаздывать с подачей налоговой декларации и уплатой налога. В противном случае человеку необходимо будет дополнительно заплатить проценты за опоздание. Они в свою очередь могут быть достаточно большими. Минимальный штраф – 1/10 от минимальной зарплаты, а рецидивисты и те, кто слишком сильно просрочивают подачу документов, могут получить максимальный штраф в 20-ти кратном размере от минимальной зарплаты.

Но если человек самостоятельно вместе с документами приложит объяснительное письмо, в котором сообщается, что он раскаивается, и у него были веские причины на задержку в отправке документов, то в таком случае он может избежать штрафных санкций, которые предусмотрены налоговым законодательством.

Если опоздание в отправке было всего в несколько дней, то стоит просить в управлении, чтобы не назначали наказания, при этом желательно указать на какие-либо обстоятельства, что мешали подать все необходимые документы точно в установленный законодательством срок. Налоговые управления, примерно в половине подобных случаев, не назначают штрафных санкций.

Как рассчитать и заполнить ПОТ-37 онлайн через e-pity.pl?

Заполнить декларацию ПОТ-37 можно вручную (распечатать бланк и внести данные от руки), однако делать это рекомендуется лицам, которые хорошо разбираются в системе налогообложения РП. Остальным советуем программные методы декларирования, о которых расскажем далее.

Подача декларации осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для примера мы используем польский ресурс E-pity.pl и предлагаемые им инструменты. Обратите внимание, что на первой же странице портала можно бесплатно скачать программу для заполнения PIT-37 или заполнить формуляр онлайн. Второй способ и будет описан нами ниже.

Если принято решение скачать программу, необходимо понимать, что распространением программного обеспечения (ПО) занимается вышеупомянутый сайт и все вопросы по работоспособности, безопасности и другим параметрам, необходимо обращать к нему.

Подоходный налог физлиц в Польше – PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Что такое PIT и какой подоходный налог для физических лиц, работающих в Польше?

Традиции бывают во всех аспектах человеческой жизни. Как ни странно, но есть они и в такой далекой, казалось бы, от обычаев сферы, как налогообложение. Например, жители многих стран СНГ не очень волнуются по поводу различных сборов, которые за них отчисляет работодатель – работнику изначально сообщается о его будущей зарплате в нетто («чистыми», «на руки»), а кто, сколько и кому платит сверх этого – не так и важно.

В Польше сложилась совсем иная традиция. Все суммы оплат сообщаются в брутто, т.е. до вычетов необходимых налогов и сборов. Посчитать сколько человек получит «на руки» — одна из главных задач. Налогообложение в РП – это сложная и нередко запутанная система, поэтому с ней будем разбираться постепенно, и в данной статье выясним все о подоходном налоге, какой налог с зарплаты платят иностранные работники в Польше.

С каких доходов платится налог для физических лиц?

Доход (польск., Dochód) с точки зрения НДФЛ – это превышение суммы выручки над затратами по ее получению за налоговый год. В случаях зарплат затраты на получение такого дохода равны нулю.

Основные виды дохода, облагаемые НДФЛ в Польше:

1. Единовременные. Эти категории малочисленны и отдельно регламентируются законами. Например, налог на продажу недвижимости или доход, полученный из «нераскрытых источников». Налогом они облагаются, но по отдельной шкале, отдельно декларируются, и далее рассматриваться не будут.
2. На капиталы и имущественные права. Сюда относятся доходы по процентам на вкладах, сберегательных счетах, полученные в инвестиционных фондах, вырученные от продажи акций / долей предприятий и пр., включая авторские права.
3. На зарплату. Это наиболее распространенный вариант, хоть понятие «зарплата» здесь довольно относительно. К данной категории дохода относится и оплата труда наемных работников, и выполняемые лично действия (например, подряд), и другие профессиональные услуги, и сельскохозяйственная деятельность, и доходы от аренды, и многое другое.

Последний пункт можно определить более просто – все, что не вошло в два предыдущих. Зарплата, действительно, является основным случаем такого налогообложения, но сюда же можно отнести и много других типов дохода.

Сколько может заработать студент в Польше?

Учеба в вузе любой страны сопряжена с определенными расходам, поэтому нет ничего удивительного в том, что многие студенты пытаются подрабатывать.

В Польше нет каких-то законов, обязывающих платить студенту меньше, чем работнику другого возраста. Конечно, уровень квалификации у учащихся, как правило, ниже, чем у их более взрослых коллег. Да и из-за учебного процесса не каждый студент может работать полную смену. Однако на законодательном уровне студент (в том числе и иностранец) ничем не отличается от любого другого работника.

Уровень оплаты труда студентов до пандемии 2020 года в среднем составлял 3-4 тысячи злотых нетто.

Большинство работающих студентов в Польше зарабатывают 2-3 тысячи злотых нетто в месяц. Эта величина не изменилась по сравнению с прошлым годом, а вот региональное неравенство в оплате труда несколько сократилось. На сегодняшний момент больше всего студенты могут заработать в Варшаве, Щецине и Труймясте, а меньше всего в Кракове и Познани.

Начнем с определения. Налог – общеобязательный безвозмездный платеж, выплачиваемый человеком или фирмой в надлежащие органы государственной власти.

В Польше они подразделяются на прямые и косвенные.

Сначала ознакомимся с первой группой:

• Подоходный для физлиц и юрлиц.

• На наследственное имущество и дарственную.

• Сельскохозяйственный.

• Лесной.

• На недвижимость.

• Транспортный.

• Тоннажный.

• На добычу полезных ископаемых.

К косвенным относят:

• На добавленную стоимость.

• Акцизный.

• На азартные игры и онлайн-казино.

Сколько составляет НДС в Польше

В Польской Республике, как и во всем мире, существует налог на добавленную стоимость с различными ставками и возможностями возврата. Пошлина начисляется при покупке разного рода продуктов и услуг и включается в цену товара.

В Польше существуют разные размеры этих выплат, зависят они от вида предоставляемых услуг:

1. Стандартизированный тариф на добавленную стоимость – 23%.
2. Фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения – 8% либо 5%.
3. Пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
4. Экспорт товаров в Польшу облагается нулевой ставкой НДС, ровно как и доставка продукции внутри одной отрасли, международные услуги транспортных перевозок, периферия для компьютеров, серверов и прочее, компьютерное оборудование и принадлежности для инвалидов, устройства трансфера цифровых данных.

Также освобождаются от уплаты пошлины:

• Отдел здравоохранения.

• Отдел образования.

• Отдел социального снабжения.

• Предприятия, осуществляющие финансовые и страховые услуги.

Приезжий, не являющийся гражданином Польши, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разнородные услуги, должен будет заплатить налог на добавленную стоимость, начисленный на покупки своих клиентов.

Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?

«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?

В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.

НДС – налогообложение товаров и услуг

Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.

По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.

От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.

Если налогоплательщик считается налоговым резидентом другой страны(после выполнения необходимых критериев, предусмотренных внутренним налоговым законодательством той страны) и он одновременно признан налоговым резидентом Польши, то, согласно положениям о НДФЛ, он попадает под двойное налогообложение. Но если использовать соглашения об избежании двойного налогообложения(при условия, что Польша подписала с той страной СОИДН), то можно воспользоваться предусмотренными в этом случае льготами. Платить налоги такое физическое лицо будет в той стране, с которой у него более крепкие экономические связи, то есть там, где находится центр его жизненных интересов. Если же нет возможности определить таковой, тогда странам придется решать этот вопрос по взаимному согласию.

Какие источники дохода облагаются НДФЛ в Польше:

• Трудовые отношения, выход на пенсию;
• Оказание персональных услуг;
• Несельскохозяйственная коммерческая деятельность;
• Договоры аренды, субаренды, найма;
• Денежный капитал и имущественные права;
• Платное распоряжение недвижимым/движимым имуществом или его частями;
• Деятельность, осуществляемая через контролируемую иностранную компанию(КИК) и прочие источники дохода.

Какой минимальный прожиточный минимум в Польше?

Польша — Прожиточный минимум Семейный

Польша	Последний	Ссылка
Заработная плата низкоквалифицированного специалиста	2080.00	Dec 2018
Заработная плата высококвалифицированного специалиста	4400.00	Dec 2018
Индивидуальный прожиточный минимум	1590.00	Dec 2018
Прожиточный минимум семьи	2720.00	Dec 2018

Похожие записи:

• Получение российского гражданства для украинцев
• Как ездить на нерастаможенной машине гражданину России? (видео)
• Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР