Новая форма декларации по УСН в 2023 году: бланк

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма декларации по УСН в 2023 году: бланк». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Страхвзносы при УСН в фонды

До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.

Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.

Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:

• СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
• 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.

Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.

До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.

До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.

Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог	Вид отчетности	Срок сдачи
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее 25 числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи отчётности ООО на УСН в 2020 году

Из-за пандемии коронавируса, начавшейся в РФ в марте 2020 года, сместились сроки сдачи отчётов ООО на УСН. Приведём актуальные по каждому виду отчётов.

Организации должны сдавать в ФСС заявление и справку о подтверждении вида своей деятельности, а также копию пояснительной записки к балансу до 12 мая.

Налоговая декларация по УСН. Раз в год сдаётся в ФНС не позднее 31 марта. Из-за коронавируса срок изменили на 30 июня. Раз в квартал перечисляются авансовые платежи, ближайшие сроки в 2020 году таковы:

• за первое полугодие – до 27 июля;
• за девять месяцев – до 26 октября.

Однако некоторые субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики получили льготы на выплату налогов. Их перечень утверждён Постановлениями Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479.

Организации из перечня могут заплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года. Переносятся и сроки авансовых платежей в 2020 году:

• за первый квартал – до 26 октября;
• за первое полугодие – до 25 ноября.

Не попавшие в перечень платят налог в стандартный срок, смещённый с учётом нерабочих дней – до 12 мая.

Среднесписочная численность работников. Сведения за прошедший год сдаются в ФНС до 20 января.

Отчётность налоговая по НДФЛ. Справки о доходах 2-НДФЛ сдаются ежегодно до 1 апреля. 6-НДФЛ – раз в квартал. Ближайшие даты в 2020 году:

• за первый квартал – до 30 июля;
• за первое полугодие – до 31 июля;
• за девять месяцев – до 2 ноября;
• за год – до 1 марта 2021 года.

При штате более 10 человек обе формы сдают электронно.

Форма 4-ФСС. Раз в квартал ООО сдают в ФСС отчёты о взносах по соцстрахованию. Если штат более 25 – в электронном виде.

Ближайшие сроки в 2020 году таковы:

• за первое полугодие форму сдают до 20 июля на бумаге, до 27 июля – в электронном виде;
• за девять месяцев форму сдают до 20 октября или до 26 октября.

Расчёт РСВ. Ежеквартально ООО сдают отчётность по страховым взносам за работников. Если штат более 10 человек, то электронно.

В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на УСН таковы:

• за первое полугодие – до 30 июля;
• за девять месяцев – до 30 октября.

Отчётность СЗВ-М в ПФР. Раз в месяц организация должна сдавать отчёты о застрахованных лицах. В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на спецрежиме таковы:

• за июль – до 17 августа;
• за август – до 15 сентября.

Перечень основных изменений с 2023 г.

1. Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
2. Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
3. Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
4. Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
5. Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
6. Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
7. При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

• для сдачи отчетности – до 25 числа;
• для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

• авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
• годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

• до 25.03 (для организаций);
• до 25.04 (для ИП).

Состав отчетности по УСН

По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:

Основные формы отчетности:

• Декларация УСН.

  Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

• Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.

  Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность по сотрудникам:

• Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

  Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.

• Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.

  Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

• Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.

  Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.

• Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

  Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

• Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.

  Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.

• Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.

  Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.

  Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:

• Декларация по налогу на прибыль.

  Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.

• Декларация НДС.

  Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Декларация по налогу на имущество.

  Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

• Декларация по транспортному налогу.

  Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

• Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.

  Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.

• Декларация по водному налогу.

  Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

• При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.

  Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Когда на предприятии на балансе числятся работники, форма отчетности будет немного иной, чем без служащих. Есть такие формы отчетов, которые подают лишь единожды в году, а есть те, что подают раз в 3 месяца.

В начале нового отчетного года, подаются документы за 4ую четверть старого года, далее готовят документацию за 1ую четверть нового года (январь, февраля, март), затем за 2ую четверть (апрель, май, июнь) и за 3ью четверть (июль, август, сентябрь).

Какие документы подают ООО на УСН:

• Подтверждение главного рода деятельности в ФСС — однократно в году фирмы оформляют подтверждение своей сферы деятельности и исходя из этих итогов ФСС утверждает новые тарифы на год.
• Данные о средней численности служащих — единоразово в год ООО обязано предоставить данные о средней численности трудящихся. Если сумма служащих меньше ста человек, то ООО имеет право подавать некоторые отчеты на бумаге, если же более 100, то на электронном носителе.
• Расчет по страховым платежам — ООО должно уведомить органы государственного управления об уплаченных страховых платежах и их суммах. В 2017 году произошли некоторые поправки в этом пункте, теперь платежи на пенсионную, медицинскую и социальную страховку передаются в ФНС, а травматические случаи и профессиональные заболевания остаются в ФСС.
• Ведомость 4-ФСС — фирме необходимо предоставить данные о платежах за травматические случаи и профессиональные заболевания. Когда количество служащих в фирме менее 25, отчет можно сдать на бумаге, если же более то только в электронном варианте.
• Декларация по транспортной пошлине — когда на балансе предприятия числятся транспортные средства, то организация должна оплачивать транспортный налог и ежегодно подавать декларацию
• Декларация по земельной пошлине — аналогично, как и с транспортом, когда на балансе числится недвижимость, фирма оплачивает земельную пошлину и подает декларацию.
• Ведомость СЗВ-М — ООО должны подавать данный отчет в ПФ ежемесячно
• Ведомость по 2-НДФЛ — фирма подает данную ведомость раз в год. Если штат трудящихся в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде, если же более то только в электронном варианте.
• Ведомость 6-НДФЛ — юр. лицо подает отчет, чтобы поставить в известность государство о доходах своих рабочих, если число работающих в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде.
• Бухотчет — бухгалтерскую ведомость предприятие должно подавать ежегодно в Росстат и Федеральную Налоговую службу.
• Декларация по УСН — данную декларацию ООО сдает единоразово, однако отчисления по налогу взносятся каждый квартал.

Приложение: Как заполнить отчет о среднем штате сотрудников?

Чтобы рассчитать среднестатистический штат сотрудников для отчета, следуйте пошаговой инструкции:

• Возьмите число трудящихся за один месяц, который отработали полную смену. К примеру: В ООО «Альфа» за апрель трудилось 4 сотрудника — 17 дней, а 1 сотрудник — 22 дня. Значит среднестатистическое количество отработавших составит: (4*17) + (1*22) = 90/30= 3

Если в фирме только управляющий и нет сотрудников ставьте «1».

• Теперь посчитаем сколько сотрудников отработала не целую рабочую смену. К примеру: «В ООО «Альфа» 40 часовая рабочая неделя по 5 дней, значит в день количество часов ровняется 8. За апрель в ООО «Альфа» работал 1 сотрудник в течении 5 дней по 2 часа. Значит среднестатистическое количество работников в не полную рабочую смену составит: 10/8/5 = 0,25
• А теперь можно посчитать количество сотрудников за полный год. Суммируем количество сотрудников за каждый месяц, как за полный, так и за не полный рабочий день и делим на количество месяцев в году.

Приложение №3: Как посчитать налог на УСН 6% за 1 квартал?

Внимание! Уточняйте в каждом регионе, налог может варьироваться от 1% до 5%.

ООО может уменьшить авансовое отчисление не более, чем на 50% при условии что за исчисляемый квартал уже были оплачены взносы в фонды за персонал.

В ООО «Бета-Ко» доходы от розничной торговли товарами с 1 апреля по 30 июня составили 500000 рублей. В фирме работает 3 человека с зарплатой в 30000 рублей. За каждого были уплачены страховые платежи 30% от зарплаты.

Считаем:

Платеж за четверть: 500000*6%= 30000 рублей

Сумма платежей за персонал: (3*30000) *30% = 27000 рублей

Платеж за четверть может быть уменьшен лишь на 50%, значит 30000*50% = 15000 рублей будет составлять авансовый платеж за четверть.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• нет филиалов;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Реальный пример календаря ИП Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Похожие записи:

• 27.12.2022 Выплаты и пособия на детей в 2023 году
• Трис, ХЕПЕС и другие биологические буферы
• Социальная ипотека в Улан-Удэ и Бурятии в 2023 году