Как снять кассу с учета в налоговой
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как снять кассу с учета в налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» вся контрольно-кассовая техника, используемая предпринимателем в целях расчёта с клиентами (покупателями), подлежит обязательной постановке на учёт в налоговом органе. Главным образом это связано с ведением отчётности по деятельности организации. Аппарат запоминает и хранит в себе всю информацию по каждой проведённой через него операции. В начале каждой рабочей смены открывается отдельный отчётный период.
Исчисление налогов в соответствии с налоговым законодательством лежит на плечах налогоплательщиков. Если речь идёт о субъектах предпринимательского сегмента рынка, то налоговая инспекция не имеет возможности в режиме реального времени контролировать правильность и точность исчисления в суммах. Организация в конце отчётного периода предоставляет в ФНС отчёт самостоятельно. В этом случае и пригождается ККМ. Кассовый аппарат, а точнее его часть (ЭКЛЗ), хранит информацию о всех процедурах хозяйственной деятельности фирмы. Таким образом налоговый орган при получении ККМ, сверяет данные с кассового аппарата с данными, предоставленными налогоплательщиком. При наличии расхождений происходит доначисление налогов.
Как понять, что процедура завершена
Разобрав, как снять с учета онлайн ККМ в налоговой, нужно еще и вовремя узнать, что процесс прошел успешно. Ведь в случае отказа, если мы что-то упустили, ошиблись, то время становится очень важным показателем. Ведь мы помним о коротких сроках, которые отведены нам службой. Многие руководители после отправки просто закрывают страницу и не появляются там до следующей необходимости. Даже не подозревая, что в данный момент они, возможно, уже нарушают закон. И на горизонте все более ощутимо маячат серьезные штрафы. И хорошо, если только они, а не обвинения в преступном умысле.
А сама процедура проверки проста до примитива. Достаточно перейти в то же меню и посмотреть судьбу заявки. Если все прошло успешно, увидим подтверждение с зеленой галочкой. Или отказ с красным крестиком. В принципе, можно ориентироваться и на карточку, которую вышлет служба в течение пяти дней. Опять же, если было одобрение.
Что будет с кассой, если временно не работать
Иногда кассу не используют, когда останавливают деятельность. Например, в магазине идет ремонт или предприниматель временно не работает по личным обстоятельствам. Пауза может продлиться от недели до нескольких месяцев. В этом случае снимать кассу с учета и расторгать договор с ОФД не обязательно. Специально уведомлять кого-то о временном бездействии ККТ также не нужно.
Главное — отправить все данные о пробитых чеках в ОФД и получить подтверждение. Проверить отправку можно в личном кабинете ОФД или в отчете о текущем состоянии расчетов. А чтобы налоговая не стала подозревать, будто вы скрываете доходы, нужно каждый день, как обычно, открывать и закрывать смену. За время простоя вы ничего не продаете, значит, и штрафа за то, что не применяете кассу, не будет.
Снятие ККТ по инициативе налоговой
Когда снятие учета ККТ происходит по инициативе налогового органа по причине какого-либо нарушения ИП или ООО, то заявление в налоговую не подают. Но дальнейшая регистрация кассы возможна только при устранении нарушений. Когда процедура осуществляется по истечении срока, то в налоговую направляются дополнительные документы.
К примеру, в течение месяца с даты снятия ККТ с налогового учета следует предъявить перечень фискальных данных, которые размещены в накопителе. Далее процедура происходит по аналогии с порядком, который проводится при принятии решения самим владельцем кассы. Необходимость в данном мероприятии может быть связана с несколькими причинами. На основании этого и определяется перечень документов, которые необходимо направить в налоговую в соответствии с требованиями законодательства.
Снятие с учета в других случаях
Кратко рассмотрим, как снять с учета онлайн-кассу в других случаях. Если ИП продолжает деятельность, но решил поменять аппарат на более подходящий, перестал работать с физическими лицами и принимать наличные средства, он должен разобраться с кассой самостоятельно. Также это необходимо, если ККТ вышла из строя, потеряна или украдена. Для этого необходимо:
- Сформировать на кассе отчет о закрытии фискального накопителя.
- Заполнить заявление по форме КНД 1110062. В нем указывается ФИО предпринимателя и его ИНН, модель ККТ, ее заводской номер, основание для снятия с учета, а также данные из отчета о закрытии ФН: его номер, время и фискальный признак документа.
- Передать все это в ФНС самостоятельно, с представителем или через личный кабинет налогоплательщика.
А как снять с учета онлайн-кассу, если нельзя распечатать отчет о закрытии фискального накопителя (аппарат неисправен или утрачен)? В таких случаях снять кассовую технику с учета можно только в налоговой инспекции.
Риски, связанные с утерей ККМ. Порядок снятия с учета утерянной контрольно-кассовой техники
Ситуация
В интернет-магазине общества была утеряна часть мобильных контрольно-кассовых машин (ККМ). О факте утери ККМ в правоохранительные органы своевременно сообщено не было, поскольку ККМ постоянно находились в пользовании экспедиторов и определение даты, места пропажи ККМ и виновного лица не представлялось возможным. В процессе инвентаризации также было выявлено, что у общества отсутствуют учетные карточки и (или) технические паспорта утерянных ККМ. Утерянные ККМ включены в Государственный реестр используемых ККМ, начало их эксплуатации — 2010-2012 гг.
Вопросы
- Каковы налоговые риски общества, в том числе в части претензий проверяющих органов, если отсутствующие ККМ будут оставаться на учете в налоговых органах?
- Какие существуют варианты снятия с учета утерянных ККМ? Имеется ли практика обращения организаций в налоговые органы по снятию с регистрации ККМ в случае выявленных недостач ККМ и учетных карточек и (или) технических паспортов по ним по результатам инвентаризации? Может ли это в случае использования именно мобильных ККМ являться причиной снятия с учета?
Ответы
1.
Вопросы применения контрольно-кассовой техники (ККТ), ее регистрации, а также порядок взаимодействия налоговых органов с организациями изложены в Законе о ККТ[1], Регламенте[2] и Положении № 470[3].
Указанные акты не устанавливают обязанность общества по совершению действий, необходимых для снятия ККМ с учета в случае ее неиспользования (в том числе по причине утраты, утери, кражи и др.). Все обязательные требования в отношении ККМ относятся к вопросам эксплуатации, использования ККМ или неиспользования их в установленных законом случаях.
Административная ответственность за правонарушения в связи с использованием или неиспользованием ККМ определена п. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Указанная норма содержит исчерпывающий перечень оснований для привлечения к ответственности, а именно:
- неприменение в установленных федеральными законами случаях ККМ;
- применение ККМ, которая не соответствует установленным требованиям;
- использование ККМ с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и применения;
- отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Совершение любого из перечисленных деяний влечет за собой предупреждение или наложение административного штрафа: на должностных лиц — от 3000 до 4000 руб., на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб.
Таким образом, на наш взгляд, бездействие общества в отношении снятия утраченных ККМ с регистрации в налоговом органе не содержит признаков перечисленных правонарушений – а, следовательно, за такое деяние к обществу или ответственному лицу общества не должны быть применены какие-либо штрафные санкции.
Как сформировать отчет о закрытии фискального накопителя
На практике принято выделять три основных типа ККТ. Они отличаются по своим возможностям и, соответственно, по способам закрытия ФН.
Смарт-терминалы оснащены встроенными программами для их регистрации в налоговой и снятия с учета. Для автономных касс и фискальных регистраторов такая возможность не предусмотрена, поэтому необходимо использовать специальные программы по регистрации онлайн-касс или драйверы ККТ, выпущенные производителем конкретного оборудования.
При подключении кассы к компьютеру и запуске программы большая часть раздела «Регистрация ККТ» заполнится автоматически. Недостающие данные можно дополнить самостоятельно. После этого нужно выбрать задачу «Закрытие ФН». Отчет должен сформироваться автоматически, его можно распечатать или сохранить в текстовом формате.
При закрытии ФН онлайн-касса должна быть подключена интернету, чтобы отчет также отправился оператору фискальных данных. С подробной инструкцией рекомендуем ознакомиться на сайте разработчика.
Закройте расчётный счёт в банке. Закрытому ИП он не нужен
Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.
Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть.
Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком.
В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно.
Онлайн-кассу можно снять с учета
1. по заявлению владельца 2. по решению налогового органа В первом случае онлайн-кассу снять с регистрации придется, если кассовый аппарат
- передан другому пользователю
- утерян или похищен
- неисправен
Во втором случае налоговая инспекция самостоятельно снимет с учета ККТ, если
- обнаружено несоответствие требованиям законодательства РФ. Повторная регистрация такой ККТ возможна при устранении выявленных нарушений
- по истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе. В течение одного месяца с даты снятия ККТ с учета следует представить в инспекцию все фискальные данные, которые хранятся в фискальном накопителе
Подача заявления на снятие с учета онлайн ККТ Заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее одного рабочего дня со дня передачи ККТ другому пользователю или утери (хищения) Заявление можно подать (п. 1, 10 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ)
- в любую налоговую инспекцию – в бумажном виде
- в электронной форме через кабинет ККТ. Датой подачи заявления будет дата его размещения в кабинете ККТ
- через оператора фискальных данных. Датой подачи заявления будет дата его передачи оператору фискальных данных
В заявлении га снятие с учета следует указать (п. 6 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):
- полное наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя
- ИНН налогоплательщика
- наименование модели ККТ
- заводской номер экземпляра ККТ, зарегистрированного в налоговом органе
- сведения о случаях хищения или потери ККТ (при наличии таких фактов)
Форму заявления о снятии с регистрации кассовой техники утверждает ФНС России (п. 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). В настоящее время такая форма отсутствует. Вместе с заявлением о снятии с регистрации ККТ (за исключением случая утраты или хищения) необходимо представить в инспекцию отчет о закрытии фискального накопителя (п. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). ККТ можно применять в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы, например, если торговля происходит в удаленных от услуг связи местностях. В этом случае следует считать фискальные данные всех фискальных документов, содержащихся в фискальном накопителе, и представить данные в инспекцию вместе с заявлением (п. 7 ст. 2, п. 14 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).
Формирование карточки о снятии ККТ с учета
Датой снятия с регистрации ККТ является дата формирования карточки о снятии ККТ с регистрационного учета. Такая карточка формируется налоговым органом и выдается (направляется) в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления (п. 7 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). В ней налоговая инспекция должна указать (п. 9 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):
- полное наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя
- ИНН налогоплательщика
- наименование модели ККТ
- заводской номер экземпляра ККТ
- дату снятия ККТ с регистрационного учета.
Карточку контролеры должны направить в течение 5 рабочих дней с даты снятия ККТ с регистрации. Инспекция вправе это делать (п. 11 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ)
- через кабинет ККТ
- через оператора фискальных данных
Порядок выполнения процедуры
Теперь перейдем уже непосредственно к конкретике. Посмотрим, как правильно закрываться, когда можно поработать удаленно, через личный кабинет на сайте. Для него понадобится еще и регистрационный ключ. На ресурсе ФНС нужно зарегистрироваться заранее. Естественно, большая часть предпринимателей для упрощения отчетности давно это сделала. Но остались такие, кто до сих пор не желают идти в ногу с прогрессом. Сразу отметим, что это неправильный выбор, который может сопровождаться серьезными финансовыми издержками.
Итак, при добровольной процедуре, нам нужно как-то оповестить орган, что произошел тот ил иной инцидент. Что мы хотим инициировать снятие с регистрации кассового аппарата в налоговой, и у нас на это есть резонные причины.
Что делать после завершения процесса
Все зависит от того, как именно поставить вопрос. На самом деле, делать не нужно ничего. Если говорить о прекращении деятельности данного оборудования. Но чтобы вернуть его в строй, придется постараться. Произошла поломка — обращаемся к техническим специалистам, получаем их заключение. И при возможности восстановления — чиним. Вышел из строя фискальный регистратор или истек его эксплуатационный срок — остается лишь приобретать новую единицу. А потом продолжать работу.
При хищении обращаемся в полицию. Конечно, шанс, что пропажу вернут в руки владельцу не самый большой, особенно в надлежащем состоянии, но он есть.
Важно понять, что как только аппарат снова станет функциональным, его опять придется регистрировать. Просто так включать в работу нельзя. То же самое, если произошла продажа. Новый владелец обязан пройти регистрацию. Кстати, сообщите ему об этом на всякий случай. Неплохо даже будет провести небольшую консультацию.
По сути, как мы разобрались, снять ККТ с учета в налоговой самостоятельно не так уж и сложно. Особенно если воспользоваться удаленным методом. Это занимает от силы полчаса. Включая сбор документов. Конечно, когда нам не нужно получать бумаги от третьих лиц. Поэтому управиться за один день — легко. Другое дело, что многие просто не понимают жестких сроков, откладывают решение задачи на потом, получая справедливые замечания и штрафы в ответ.
Чтобы заполнить вторую страницу формы КНД 1110021, надо взять договор на техническое обслуживание ККМ – все нужные сведения находятся в нем на последней странице.
Прежде чем перейти к основному разделу, сначала вписываем ИНН и КПП — точно так же, как на титульном листе. Затем, по порядку:
- «Наименование модели ККМ» — 010. Можно найти либо на шильдике (с обратной стороны кассы), либо в договоре на ТО кассы, либо в паспорте ККМ.
- «Заводской номер ККМ» — 020. Эту информацию вносить нужно целиком (с нулями), к примеру: «001234». Опять же посмотреть данный номер можно на шильдике, в паспорте кассы или в договоре на ТО.
- «Год выпуска ККМ» – 030. Сведения берутся из тех же вышеупомянутых источников – паспорт, договор ТО, шильдик.
- «Номер версии ККМ» – 040. Этот номер указывается в паспорте, либо можно посмотреть его договоре на ТО. Обычно версия указывается одним из двух вариантов: «01» ил «02».
- «Серия и учетный номер идентификационного знака ККМ» – 050. Эту информацию также можно найти либо на корпусе кассы, либо в паспорте. Выглядит это примерно таким образом – «АБ 12345» (в заявлении писать надо также, через пробел).
- «Номер паспорта ККМ» – 060. Берется с титульной страницы паспорта кассового аппарата.
- «Заводской номер ЭКЛЗ» – 070. Для заполнения этой строки нужно смотреть паспорт ЭКЛЗ или договор на ТО ККМ. Указывается без первой цифры.
- «Регистрационный номер ЭКЛЗ» – 080. Этот номер прописан в паспорте ЭКЛЗ или в договоре на ТО. Он присваивается ЭКЛЗ после его активации (указывается либо изготовителем, либо вписывается уже после первого ТО).
- «Контрольно-кассовая техника входит в состав платежного терминала» – 090..Как правило, здесь ставится цифра «2», поскольку «1» вписывается только тогда, когда касса входит в состав платежного терминала.
Заявление о регистрации ККМ (контрольно-кассовой техники). Пример заполнения. КНД 1110021.
- ИНН организации 10 цифр, либо индивидуального предпринимателя 12 цифр
- КПП — только для организаций. Индивидуальные предприниматели не заполняют. Указывается КПП головной организации, а не обособленного подразделения.
- Код и номер межрайонной налоговой инспекции (МИФНС) в которую Вы подаёте документы. Код и номер можно взять из таблицы:
- Санкт-Петербург
- Москва
- Республика Крым
| Наименование МИФНС | код налоговой инспекции | номер налоговой инспекции |
| Пушкинский р-н | 7820 | 2 |
| Петродворцовый р-н | 7819 | 3 |
| Адмиралтейский р-н, муниципальные образования № 2, № 3, № 4 | 7838 | 7 |
| Адмиралтейский р-н, муниципальные образования № 1,№ 5, № 6 | 7838 | 8 |
| Центральный р-н, муниципальные образования № 78, № 82 | 7839 | 9 |
| Центральный р-н, муниципальные образования № 77, № 79 | 7840, 7841 | 10 |
| Центральный р-н, муниципальные образования № 80, № 81 | 7842 | 11 |
| Курортный и Кронштадтский р-ны | 7843 | 12 |
| Василеостровский р-н | 7801 | 16 |
| Выборгский р-н | 7802 | 17 |
| Калининский р-н | 7804 | 18 |
| Кировский р-н | 7805 | 19 |
| Колпинский р-н | 7817 | 20 |
| Красногвардейский р-н | 7806 | 21 |
| Красносельский р-н | 7807 | 22 |
| Московский р-н — юридические лица | 7810 | 23 |
| Невский р-н | 7811 | 24 |
| Петроградский р-н | 7813 | 25 |
| Приморский р-н | 7814 | 26 |
| Фрунзенский р-н | 7816 | 27 |
| Московский р-н -индивидуальные предприниматели, физические лица | 7810 | 28 |
Предпринимательская деятельность может предусматривать необходимость в использовании контрольно-кассовой техники (кассового аппарата).
Тем ни менее в ходе ведения предпринимательской деятельности у индивидуального предпринимателя могут возникать случаи, когда процесс пользования кассовой техникой прекращается.
В нашем случае такая ситуация возникает по причине того, что Вы приняли решение прекратить свою предпринимательскую деятельность и перестаёте быть индивидуальным предпринимателем.
В этой ситуации возникает необходимость провести снятие с учета контрольно-кассовую технику в налоговом органе.
ОБРАТИТЕ ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ: При прекращении предпринимательства не допускается оставлять ККТ без снятия её с регистрационного учёта. Это будет являться нарушением, за которые могут быть применены меры наказания, которые уж точно не входят в Ваши планы.
Когда необходимо снять с учёта контрольно-кассовую технику.
Как заполнить заявление на регистрацию ККТ
В документе не допускается наличие исправлений. Все страницы надо нумеровать, формат нумерации предусматривает ввод трех знаков, например, «001».
Для каждого кассового аппарата составляется отдельное заявление.
Заполнить заявление на регистрацию ККТ онлайн – самый быстрый способ поставить оборудование на учет. В этом случае документооборот с налоговой инспекцией осуществляется в электронном виде.
Алгоритм действий субъекта хозяйствования таков:
подготовка заявления, заверение внесенных в него данных электронной подписью;
отправка данных в ФНС, после успешной сверки сведений налоговый орган присваивает оборудованию регистрационный номер;
проведение фискализации техники с отправкой регистратору параметров фискализации;
оценка корректности работы фискального накопителя;
получение карточки с регистрационными данными по конкретному экземпляру ККТ.
Начинать заполнять заявление о регистрации ККТ (1110061) надо с титульной страницы. Выбирается кодовое обозначение причины подачи документов – для первичной постановки оборудования на учет предназначен шифр «1». Далее вписывается наименование субъекта хозяйствования, выступающего в роли заявителя, указывается количество страниц в представляемой форме и число листов приложений, удостоверяется корректность внесенных сведений.
Заявление о регистрации ККТ (КНД 1110061) в разделе 1 содержит такие данные:
название регистрируемой модели кассового аппарата;
заводской шифр ККТ;
название модели фискального накопителя с указанием его заводского номера;
полный адрес (с отображением почтового индекса), по которому устройство будет установлено.
Заполнение заявления о регистрации ККТ продолжается путем оформления раздела 2. В нем при помощи кодов «1» или «2» уточняется область применения кассового аппарата. Если регистрируемое оборудование используют для нескольких автоматических устройств для расчетов, потребуется заполнить раздел 2.1. В нем содержатся данные по автоматическому устройству расчетов и адресу его установки.
Раздел 3 отражает информацию об операторе фискальных данных, с которым сотрудничает заявитель.
Раздел 4 будет заполняться только в случае перерегистрации ККТ, обусловленной сменой фискального накопителя.