Транспортный налог на грузовые автомобили и прицепы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог на грузовые автомобили и прицепы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Льготные категории налогоплательщиков, частично или полностью освобожденные от необходимости платить транспортный налог, определяются на уровне субъектов РФ. Однако ст. 358 Налогового Кодекса указывает, что не является объектом налогообложения техника, используемая для выпуска с/х продукции. Для того чтобы избежать уплаты налогов, юридическое лицо, владеющее таким ТС, должно быть зарегистрировано в качестве предприятия-товаропроизводителя.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Общероссийские ставки налога на грузовые транспортные средства в 2023 году
Уже не первый день ведутся разговоры об отмене в 2023 году транспортного налога на ТС любого типа, в том числе на грузовики. Но, скорее всего, сбыться этим намерениям не суждено – потеря бюджетом суммы порядка 150 млрд рублей негативно отразится на экономике нашей страны, которая и без того пребывает не в лучшем состоянии. Соответственно, и нормативные документы в 2023 году изменений не претерпят.
Несмотря на то что в каждом субъекте РФ госпошлина на большегрузы рассчитывается по-своему, существуют базовые ставки, действующие на общегосударственном уровне. Однако согласно гл. 28 ст. 361 НК РФ отклоняться региональный налог на грузовой транспорт в 2023 году в любую – большую или меньшую – сторону по сравнению с общероссийскими цифрами может не более чем в 10 раз. Это требование касается автомобилей всех категорий, независимо от экологического класса и возраста.
На 1 лошадиную силу грузовых ТС установлены следующие базовые ставки:
- до 100 л. с. – 2,5 руб.;
- 100-150 л. с. – 3,5 руб.;
- от 150 до 200 л. с. – 5 руб.;
- 200-250 л. с. – 7,5 руб.;
- более 250 л. с. – 15 руб.
Транспортный налог на грузовики
Транспортный налог на грузовые автомобили в Российской Федерации регулируется правилами Налогового кодекса (глава 28, статья 356). В соответствии с данной статьей определяется база основной ставки налога, а также определяется его назначение и методика распределения (налог пополняет региональные бюджеты субъектов РФ). Статья 357 НК определяет, что каждый субъект РФ должен самостоятельно на законодательном уровне определить порядок оплаты налога, а также порядок предоставления льгот налогообложения, если таковые предусмотрены. Она же закрепляет срок налогового периода, который равен одному году.
Постановление Правительства РФ №504 от 14.06.2013 года определяет порядок уплаты дополнительных сумм транспортного налога с владельцев грузовых транспортных средств, масса которых превышает 12 тонн.
Внимание! Федеральный закон №249-ФЗ от 03.07.2016 года определяет порядок льготного налогообложения либо полное освобождение от уплаты владельцев тяжелой грузовой техники, которые являются участниками системы «Платон».
Все прочие нюансы, касающиеся порядка расчета и уплаты транспортного сбора, а также предоставления льгот владельцам грузового автотранспорта, регулируются региональными законодательными и подзаконными актами.
Сумма транспортного налога на грузовые автомобили
Несмотря на то, что транспортный налог относится к региональным актам, общие правила его начисления и оплаты зафиксированы в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
Базовая ставка на грузовые автомобили, установленная ст. 361 НК РФ, колеблется в пределах 2,5 — 8,5 рублей за лошадиную силу.
Регионы имеют право менять ставки в сторону увеличения или уменьшения. Однако установленная субъектом РФ норма оплаты не может отличаться от закрепленного на федеральном уровне норматива более чем в 10 раз. За исключением ТС, укомплектованных двигателями мощностью до 150 л.с. Для таких грузовиков ставку могут уменьшить и сильнее.
Кроме того, в итоговый расчет могут включать корректирующие коэффициенты, определенные на основании экологического класса грузовика или срока службы с момента выпуска.
Если субъект Федерации не принимает собственный закон, устанавливающий ставки по транспортному налогу, в регионе применяются нормативы, прописанные в НК РФ.
Касательно системы «Платон»: если грузовой автомобиль массой более 12 тонн зарегистрирован в системе «Платон», на текущий момент это не освобождает от уплаты транспортного налога и никак не влияет на величину ставки. Напомним, что ранее в НК РФ были внесены подпункты 1 и 2 в статью 361.1, устанавливающие льготу по системе «Платон», а с 01.01.2019 данные пункты удалили и эта льгота уже действовать перестала.
В каком случае налог можно не платить
Льготные категории налогоплательщиков, частично или полностью освобожденные от необходимости платить транспортный налог, определяются на уровне субъектов РФ. Однако ст. 358 Налогового Кодекса указывает, что не является объектом налогообложения техника, используемая для выпуска с/х продукции. Для того чтобы избежать уплаты налогов, юридическое лицо, владеющее таким ТС, должно быть зарегистрировано в качестве предприятия-товаропроизводителя.
Налогом облагаются только грузовые автомобили, зарегистрированные надлежащим образом в соответствии с законом.
Таким образом, не нужно оплачивать налог, если техника в угоне или не поставлена на учет по иным причинам: не передвигается по дорогам общего пользования, приобретена для разбора и т.п.
Важно понимать, что право не выплачивать транспортный налог наступает после того, как плательщик подает в ФНС соответствующее заявление. Это касается и случаев, когда гражданин или юридическое лицо имеет право на льготы по причинам, установленным на региональном уровне.
Нужно ли платить за грузовой автомобиль?
Согласно ст. 358 НК РФ, автомобили (в том числе грузовые) подпадают под понятие объекта уплаты транспортного налога. Поэтому и платят такой сбор владельцы грузовых машин наравне со всеми. Однако в сравнении с транспортным налогом на легковые авто, здесь можно выделить ряд особенностей:
- повышающий коэффициент не применяется к грузовым машинам вне зависимости от их стоимости (налог на роскошь распространяется только на легковые авто);
- транспортный налог на грузовые автомобили свыше 12 тонн может не уплачиваться или быть уменьшен при участии транспортного средства в системе Платон;
- в зависимости от мощности налоговая ставка на грузовые авто может быть разной, но она отлична от показателей для легковушек.
Говорить о налоге на грузовые автомобили до 3.5 тонн нет смысла, так как российская классификация подразумевает, что вес грузовиков начинается как раз от 3,5 тонн. А вот легковые авто класса D с таким весом к числу грузовых не относятся, поэтому и налог по ним платить придется как за легковушку.
Общероссийские базовые ставки для транспортного сбора на большегрузы
В 2021 году ставка транспортного налога остается неизменной. Отмена этой категории платежей не предусматривается, так как является одним из наиболее значимых источников поступления финансов в государственный бюджет.
В каждом субъекте РФ транспортный налог на грузовики рассчитывается самостоятельно, однако существуют общероссийские государственные ставки (базовые), которые опираются на мощность двигателя, которая измеряется лошадиными силами. При этом размер транспортного сбора, который начисляется в 2021 году в регионах, может отличаться от государственного уровня (в сторону увеличения или уменьшения) не более чем в 10 раз (гл. 28 ст. 361 НК РФ) в отношении различных категорий автомобилей, их возраста, экологического класса.
Компания лишается льгот на транспортный налог, если платеж внесет не собственник организации. Уточнен перечень документов подтверждающих льготы, к ним относится:
- отчет о платежах в бумажной или электронной форме;
- отчет из личного кабинета с портала Платон, при условии наличия квалифицированной электронно-цифровой подписи.
Кто освобождены от уплаты транспортного налога и имеет льготы? Владельцы электромобилей должны вздохнуть с облегчением ведь для них отменена уплата налога на авто в полной мере. Освобождены также:
- инвалиды, автомобиль которых имеет мощность меньше 10 л.с.;
- тракторы, комбайны и другие транспортные средства, указанные в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор
Ставка по Налоговому кодексу в зависимости от количества л. с.
Подробная таблица транспортного налога по мощности двигателя, актуальная на 2023 г.:
| Вид транспортного средства | Мощность двигателя, л. с. | Налоговая ставка, руб. за 1 л. с. |
| Легковые автомобили | до 100 | 2,5 |
| 100,1 — 150 | 3,5 | |
| 150,1 — 200 | 5 | |
| 200,1 — 250 | 7,5 | |
| от 250,1 | 15 | |
| Грузовые автомобили | до 100 | 2,5 |
| 100,1 — 150 | 4 | |
| 150,1 — 200 | 5 | |
| 200,1 — 250 | 6,5 | |
| от 250,1 | 8,5 | |
| Мотоцикл/мотороллер | до 20 | 1 |
| 20,1 — 35 | 2 | |
| от 35,1 | 5 | |
| Автобус | до 200 | 5 |
| от 200,1 | 10 | |
| Снегоход/мотосани | до 50 | 2,5 |
| от 50,1 | 5 | |
| Катер/моторная лодка | до 100 | 10 |
| от 100,1 | 20 | |
| Гидроцикл | до 100 | 25 |
| от 100,1 | 50 | |
| Яхта и другие парусно-моторные суда | до 100 | 20 |
| от 100,1 | 40 | |
| Самолет / вертолет и другие суда с двигателями | с 1 л. с. — 25 | |
| Несамоходное судно | С 1 т валовой вместимости — 20 | |
| Самолет с реактивным двигателем | с 1 кг силы тяги – 20 | |
| Другие ТС без двигателя | от 1 ед. ТС – 200 |
Транспортный налог для многодетных семей в Москве
К многодетным, согласно действующим в столице нормам, относятся семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми. Здесь не играет роли их биологическое родство: каждый ребёнок или некоторые из них могут быть усыновлёнными.
Такие семьи, согласно постановлению московского правительства, полностью освобождаются от оплаты транспортного сбора. Льгота аннулируется, при достижении одним младший из детей возраста 16 лет.
Не подпадают под действие льгот:
- Опекуны, имеющие на воспитании более трёх малолетних детей.
- Родители, дети которых изъяты из семьи и переданы на воспитание в детдома.
- Лица, лишённые родительских прав.
Перевозка детей в автомобиле
Рассмотрим второй абзац пункта 22.9 ПДД:
Перевозка детей в возрасте от 7 до 11 лет (включительно) в легковом автомобиле и кабине грузового автомобиля, конструкцией которых предусмотрены ремни безопасности либо ремни безопасности и детская удерживающая система ISOFIX, должна осуществляться с использованием детских удерживающих систем (устройств), соответствующих весу и росту ребенка, или с использованием ремней безопасности, а на переднем сиденье легкового автомобиля — только с использованием детских удерживающих систем (устройств), соответствующих весу и росту ребенка.
Из этого пункта можно сделать вывод о том, что на переднем сиденье пикапа (или другого грузовика) ребенок от 7 до 11 лет может ездить пристегнувшись стандартными ремнями безопасности. В то время как в легковом автомобиле ребенок такого же возраста должен ехать в детском удерживающем устройстве.
Правила перевозки детей
Какой транспортный налог за грузовой пикап категории Б?
Уважаемый Аноним. В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. Для целей налогообложения ТС подразделяются на грузовые и легковые, что указывается в ПТС (грузовой пикап). При этом никакая категория не устанавливается. В Вашем случае отметка о категории «В» означает категорию водительского удостоверения. В соответствии со ст.25 ФЗ «О безопасности дорожного движения» в Российской Федерации устанавливаются следующие категории транспортных средств, на управление которыми предоставляется специальное право (далее — право на управление транспортными средствами): категория «A» — мотоциклы; категория «B» — автомобили (за исключением транспортных средств категории «A»), разрешенная максимальная масса которых не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми; автомобили категории «B», сцепленные с прицепом, разрешенная максимальная масса которого не превышает 750 килограммов; автомобили категории «B», сцепленные с прицепом, разрешенная максимальная масса которого превышает 750 килограммов, но не превышает массы автомобиля без нагрузки, при условии, что общая разрешенная максимальная масса такого состава транспортных средств не превышает 3500 килограммов; категория «C» — автомобили, за исключением автомобилей категории «D», разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 килограммов; автомобили категории «C», сцепленные с прицепом, разрешенная максимальная масса которого не превышает 750 килограммов; категория «D» — автомобили, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие более восьми сидячих мест, помимо сиденья водителя; автомобили категории «D», сцепленные с прицепом, разрешенная максимальная масса которого не превышает 750 килограммов.
Таким образом, к сожалению, Ваш автомобиль грузовой.