Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2023 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
Другие варианты получить деньги от государства в гашение ипотеки
Если Вы не можете получить возврат процентов по ипотеке, например, потому что не платите НДФЛ или потому что уже израсходовали сумму возврата из бюджета, то Вас могут заинтересовать другие методы получить деньги от государства на ипотеку в 2023 году:
- материнский капитал или 450 тысяч рублей, выдаваемые за третьего ребенка;
- региональные субсидии за третьего ребенка;
- региональные субсидии для социально значимых профессий.
Эти деньги можно использовать как в качестве первоначального взноса, так и для погашения уже имеющейся ипотеки. Помимо этого, можно воспользоваться льготными программами:
- ипотека с государственной поддержкой;
- семейная ипотека;
- сельская ипотека;
- ипотека для военнослужащих;
- социальная ипотека.
Правительство РФ планирует ввести новый социальный налоговый вычет (СНВ) для работающих пенсионеров. Примерная сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.
Какие вычеты действуют при накоплении на пенсию, смотрите в таблице ниже.
| Вид вычета | За кого | С чего считается | Размер вычета в год | Сумма к возврату | Исключения |
| Пенсионный | За себя |
|
120 000 ₽ в общем зачете социальных вычетов | 15 600 ₽ | Если за гражданина платил взносы его работодатель, вычет не положен |
Данная категория граждан при оформлении имущественного вычета имеет определенные льготы:
- Работающий пенсионер в виду регулярных отчислений вправе получить вычет на общих основаниях.
- Не трудоустроенный пенсионер может задекларировать любой дополнительный доход – от сдачи в аренду, от продажи недвижимости, и это позволит беспрепятственно претендовать на вычет или на уменьшение налога.
- Неработающий пенсионер обладает правом переноса вычета, которое введено №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года. То есть можно получить вычет за 4 последних календарных года, но не более. В 2023 году – за 2021-2018 годы.
- Если гражданин прекратил работать по достижении определенного возраста 5 лет назад, то применить льготу за имущество он не сможет.
- Пенсионер в ряде случаев может оформить возврат за жилье через имеющую доход супругу.
В каких случаях можно получить имущественный вычет при покупке жилья в ипотеку
Если движимость оказалась в общем долевом состоянии до 1 января 2014 года, то уменьшающее начисление будет распределено между всеми совладельцами в соответствии с оформленными бумагами. Если такая сделка состоялась после 1 января 2014 года, то уменьшающее начисление в не учитывается на каждого.
Он будет предоставлен с учетом затрат каждого владельца. Распределение начисления по долям может не привлекаться, если сред владельцев учтены несовершеннолетние дети. Обязательство мены с доплатой — тоже повод для формирования полагающегося начисления. Такой вариант не воспрещается налоговым кодексом.
Имущество, полученное в собственность в браке – совместная, поэтому оба собственника могут оформить бумаги для налоговой или распределить это право между собой по обоюдному согласию.
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Требования к недвижимости
Чтобы вернуть деньги, вам нужно сначала заверить документально все расходы, которые понес плательщик на покупку жилья. Что для этого нужно сделать?
Предъявить в налоговую квитанции, различные чеки, расписки и остальные документы, подтверждающие осуществление платежей.
Бывает такое, что объектом имущества стал дом, который еще не достроили. Клиент покупает его с целью завершить строительство и начать эксплуатацию. Можно ли вернуть деньги? Только после окончания стройки и ввода в применение.
Имущественный объект, с которого заемщик хочет вернуть деньги, должен подходить под следующие характеристики:
- Располагаться на территории Российской Федерации;
- Покупка должна быть совершена у лиц, которые не относятся к заинтересованной стороне;
- Строительный объект должен быть уже введен в эксплуатацию;
- Должен быть подписан акт приема-передачи;
- На руках у заемщика должно быть свидетельство о регистрации жилого объекта.
Сколько раз можно получить вычет
В этом вопросе следует опираться на поправки, внесенные в законодательство с 2023 года. Исходя из этого, возможны два варианта:
- Жилье куплено до 1.01. 2023 . В таком случае граждане имеют право получить возмещение лишь один раз. При этом сумма возврата не зависит от стоимости покупки. От цены объекта возвращается 13%.
- Покупка жилплощади после 1 января 2023 года предполагает многократную подачу на вычет, пока сумма возмещения не достигнет 260 тысяч рублей. Таким образом удастся вернуть налоговый вычет на проценты по ипотеке во второй раз и в последующие – до достижения установленного максимума. При повторной подаче расчет производится исходя из остатка полагающихся средств.
Если дом еще строится
Сегодня многие граждане берут ипотечный кредит на приобретение квартиры в доме на этапе строительства, так как это значительно выгоднее. Если дом еще не сдан, люди также имеют право на имущественные вычеты, но только на такие виды расходов:
- Составление проектно-сметных документов;
- Приобретение материалов для строительства и отделки;
- Разнообразные строительные и отделочные работы;
- Подключение строения к различным инженерным сетям: электричеству, тепло- и водоснабжению, канализации, газоснабжению.
- Налоговые послабления на работы по отделке квартиры можно, если в документах будет упоминание о том, что объект был продан без внутренней отделки.
Многие собственники жилой недвижимости волнуются, не зная, есть ли срок давности у налоговых вычетов и за какие года он может быть предоставлен. В статье 220 налогового кодекса говорится о том, что такого срока нет.
Собственник недвижимости может получать причитающиеся ему средства каждый год, пока не закончится лимит.
Но есть условие — деньги возвращаются в том размере, который был принят на момент появления права на вычет.
В частности, если гражданин Сидоров купил жилье в 2008 году, а за вычетом обратился лишь в 2017-м, он может рассчитывать на возмещение только 130 тыс. Это 13% от миллиона, именно такой лимит действовал в момент покупки.
То есть, собственник может обратиться в ИФНС в любое время, но если прошло более 3-х лет со дня покупки, то возврат НДФЛ будет произведен лишь за последние три года.
Вычет по военной ипотеке
Многие военные пользуются госпрограммой «Военная ипотека», позволяющей купить квартиру за счет казны. Хотя приобретение недвижимости оплачивается из бюджета, имущественный вычет также предусмотрен.
Военный может рассчитывать на компенсацию затрат на покупку, если часть жилого объекта оплачена бюджетом, а часть — им самим. Лимит тот же самый, он составляет 2 млн. То есть предельная величина вычета для военнослужащего (на оплаченную им часть) — также 260 тыс.
Каждый российский гражданин, имеющий официальную работу и перечисляющий в казну подоходный налог, имеет право на налоговый вычет, даже при приобретении жилья (на территории России) в ипотеку. Но воспользоваться своим правом он может лишь раз в жизни.
Очередность получения, перенос остатка
Самая простая ситуация, когда гражданин подает документы только на процентное возмещение. То есть не истребует стоимость (в пределах лимита в 2 млн.), уплаченную продавцу. Как правило, такое случается, если ранее базовый 260-ти тысячный возврат налога уже произведен (допустим, по другому объекту).
Если величина кредитных выплат велика и внесенного подоходного налога недостаточно, то невыбранный остаток переносится на следующий год (годы). В соответствующем году подается 3-НДФЛ, плюс заявление (весь пакет не предоставляется) и производится очередной возврат НДФЛ. И так до тех пор пока не будет выбран лимит в 390 000 руб.
Сложнее при совмещении основного и процентного вычетов. Тут возможны три случая:
Одновременное затребование одного и другого. В декларации налогоплательщик указывает на истребование покупочного и процентного вычетов. Чаще всего, сумма ранее уплаченного НДФЛ не позволяет разом получить всё. Поэтому сначала из бюджета переводят суммы в счет погашения основного вычета (в том числе с переносом остатка на следующие годы). Как лимит будет выбран, преступают к перечислению 390-тысячного возмещения.
Если один вычет закрывается полностью, а другой частично. Тогда в один год возвращаются расходы по оплате жилья и частично процентные траты. В дальнейшем довыбирается только ипотечно-процентный вычет.
Например, в 2016 г. Симонов Р.А. купил квартиру за 2,5 млн. руб. в кредит. Сумма ставки в год составляла 425 тыс. руб. Годичный заработок у Симонова Р.А. равен 750 тыс. руб. В 2017 году заявил на возврат расходов по купле-продаже 750 тыс. и ипотечной ставке 425 тыс. Получил из бюджета 97,5 тыс. руб. (только по основному). В 2018 году база по основному составляла 1, 25 млн. руб. (2 млн. — 0,75 млн.), а по процентному 850 тыс. (425 тыс. Х 2 года). Симонов Р.А. вернул налог по аналогии с 2017 г., то есть уменьшил основной ИНВ на 750 тыс. (ему перечислили 97,5 тыс. руб.). В 2019 году база по основному будет равна 500 тыс. (2 млн. — 0,75 млн. — 0,75 млн), а по процентному продолжается рост и составит 1275 тыс. (425 тыс. Х 3). Соответственно в 2019 году Симонов закроет лимит по основному и получит частичное возмещение в счет ипотечного. Таким образом, на 2020 год будут перенесены остатки только по ипотечным ставкам. Их размер составит 1 450 тыс руб. (425 000 х 4 — 250 000). Итого, к 2020 г. Симонов полностью выберет основной и 250 тыс. ипотечного вычета. Ему на будущее можно будет возвратить ещё 357 500 руб. (2 750 000 (3 000 000 — 250 000) Х 13%), которые при сохранении имеющихся условий он получить в течение 4 лет.
Заявляется только ипотечный возврат, без возвращения расходов по купле-продаже. Заявитель может претендовать на ИНВ в счет уплаченной цены при покупке жилья, но не использует свое право, а получает только ипотечное возмещение. Такое возможно, когда гражданин планирует вернуть подоходный налог при покупке недвижимости от других (будущих) сделок.
Все указанные условия соблюдаются, когда составляют 3-НДФЛ с помощью программы ФНС. Если заполнять бумажную декларацию от руки, то можно отступить от этим правил. Но тогда инспекция может не согласиться с такими расчетами и выдать отказ.
Совет. Если нет особых жизненных обстоятельств, то лучше сначала выбирать вычет по кредитной ставке, а затем можно переходить к возвращению основного долга. Это удобно тем, что не нужно длительно хранить банковские документы (кредитный договор, справку из банка, графики, платежные документы и пр.). А при обращении за вычетом непосредственно по объекту недвижимости налоговой уже будет известно об объекте и о неиспользованном праве в отношении него. Поэтому потребуется минимальный пакет документов и решение налоговой будет положительным.
Для сведения. Для возврата ипотечной ставки (без основного долга) при заполнении декларации с помощью компьютерной программы в разделе «Вычеты», вкладка «Имущественный», окно «Данные объекта» (открывается путем нажатия на «+» по ссылке «Список объектов») в строке «Стоимость объекта (доли)» указывается значение «0». А в строке «Проценты по кредитам за все годы» вносятся нужные значения.
Способы подачи документов в ИФНС
Вычет или уведомление предоставляются на основании документов, представленных лично, почтой либо с использованием портала государственных услуг. Подача документов в электронном виде осуществляется через личный кабинет, созданный на официальном сайте ИФНС. Передача документов заверяется электронной подписью. Формы представления документов имеют отличия, преимущества и недостатки.
| Преимущества и недостатки | Получение через ИФНС | Предоставление работодателем | Получение при использовании портала госуслуг |
| Плюсы | Точное определение срока возврата налога | Возможность применения вычета в текущем периоде | Оперативность отправки документов |
| Плюсы | Проведение корректировки и устранения несущественных ошибок при подаче | Оперативность получения уведомления, для выдачи которого не требуется представления декларации | Получение оперативной информации по проверке, по окончании которой формируется документ заявление |
| Минусы | Длительность периода камеральной проверки | Возврат части налога осуществляется после подачи декларации | Возможность сбоя работы системы |