«Коронавирусные» субсидии не облагаются налогами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Коронавирусные» субсидии не облагаются налогами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В большинстве случаев средства в рамках субсидий выделяются некоммерческим организациям в 2022 году, на конкурсной основе. Местный муниципалитет, преследующий достижение определенных социальных или общественных целей, проводит отбор НКО, которые могут лучше других организаций справиться с поставленной задачей.

Налоговые каникулы для новых ИП

Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.

Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:

• Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
• Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
• Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
• Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.

Предоставление субсидии социально ориентированным некоммерческим организациям в 2022 году

Отнесение НКО к социально ориентированным объединениям в 2022 году осуществляется на основе рекомендаций, утвержденных Минэкономразвития РФ. К таковым причисляются организации, направления деятельности которых, распространяются на следующие сферы:

• социальную защиту и поддержку населения;
• подготовительные мероприятия по преодолению влияния стихийных бедствий и катастроф;
• экологическую безопасность;
• юридическую поддержку граждан в части защиты прав и свобод;
• профилактику поведения, представляющего опасность для общества;
• образовательную и просветительную работу среди населения;
• прочие функции, соответствующие требованиям законодательных норм и полезные для общества.

Субсидии облагаются налогом

Если средства государственной помощи в виде субсидии получены в рамках государственной поддержки малого и среднего предпринимательства, а также на содействие самозанятости безработных граждан, они включаются в доходы пропорционально расходам, оплаченным за счет средств финансовой поддержки. При этом такие средства нужно включить в доходы в полной сумме в срок не более:

Да, будет. Доходы, которые не увеличивают налоговую базу по единому налогу, указаны в перечне, приведенном в статье 251 Налогового кодекса РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В этот перечень входит имущество (в т. ч. деньги), полученное организациями в рамках целевого финансирования (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Перечень средств целевого финансирования, приведенный в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ, закрыт. В отношении бюджетных средств, которые получает коммерческая организация, предусмотрено только выделение государственной помощи управляющей компании на финансирование ремонта многоквартирных домов (абз. 4 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Иные формы государственной помощи при расчете единого налога нужно учесть в увеличение налоговой базы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Порядок учета в доходах таких средств государственной помощи зависит от их назначения. Более подробно вы можете посмотреть в Рекомендации в файле ответа.

Оформление документов

Каждый фонд может устанавливать свой перечень требуемых от претендента документов на получение гранта для начинающих предпринимателей в 2023 году, но есть и основная его часть, которая включает:

1. Бизнес-план реализуемого проекта;
2. Документы о регистрации предприятия, уставы;
3. Копию документа, удостоверяющего личность заявителя;
4. Заявку на участие в конкурсе;
5. Сопроводительное письмо с акцентом на актуальность и востребованность проекта.

Заявка должна быть оформлена в соответствии с требованиями фонда и содержать описание проблемы, цели проекта, способы решения поставленных задач, методику управления рисками, суммы и этапы финансирования. Список дополнительных материалов может отличаться от гранта к гранту, но чаще всего требуют:

• Копии заключенных договоров и контрактов, на основании которых делается заключение о том, какими ресурсами располагает предприятие;
• Анкету руководителя для оценки его профессиональных и личных качеств;
• Рекомендательные письма от контрагентов и фондов, с которыми кандидат успешно имел дело ранее;
• Финансовую отчетность, выписку о состоянии счетов предприятия.

Весь обмен документами происходит в электронном виде. Предварительное рассмотрение заявки на предмет соответствия условиям конкурса, проводимого для получения гранта на развитие малого бизнеса в 2023 году, занимает от трех до десяти дней. Если документы представлены в полном объеме, а деятельность предприятия отвечает интересам фонда, заявка поступает на рассмотрение комиссии.

Далее, проект оценивается по нескольким показателям, за выполнение каждого из которых комиссия начисляет определенное количество баллов (от 0 до 30):

• Количество вновь создаваемых рабочих мест;
• Средняя зарплата сотрудников;
• Доля собственных вложений претендента;
• Сфера деятельности предприятия.

Изучение поступивших проектов и определение победителей может занять от двух недель до двух месяцев, после чего результаты становятся открытыми для публичного доступа на официальном сайте фонда. В десятидневный срок предприниматели, получившие гранты на развитие малого бизнеса в 2023 году, должны заключить с фондом договоры о сотрудничестве, в котором будут указаны обязательства реципиентов, размеры и порядок финансирования, а также требования к отчетности.

Позаботиться о том, как выиграть грант на открытие бизнеса – это половина дела. Вторая заключается в формировании положительной репутации предпринимателя в глазах сотрудников фонда. Для этого недостаточно вовремя подавать заполненные по инструкции подробные отчеты.

Желательно также проявлять активный интерес к тому, как освоить финансовую помощь наиболее эффективным образом, получать регулярные консультации и периодически напоминать фонду о своем существовании.

Такое поведение благоприятно влияет на имидж и доверительное отношение к вам. Соответственно, в будущем можно попасть в число приоритетных для фонда партнеров и регулярно получать не только гранты для предпринимателей на 2023 год, но и другую материальную и нематериальную помощь: кредиты или оборудование в Лизинг на льготных условиях, поручительство по кредитным договорам, аренду муниципальной собственности по сниженным ставкам и многое другое.

До введения изменений все фирмы и ИП, приобретающие металлолом и сырые шкуры животных. Контрагенты выставляют своим клиентам счета с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом» и соответственно не оплачивают его в казну. Клиенты таких компаний, кроме тех, кто не оформлен как ИП выписывают фактуры с выделенным НДС и соответственно удерживают такой налог. Они обязаны уплатить его в казну и получают право на вычет налога.

С введенными поправками к товарной группе добавляется макулатура.

НК содержит определение, что же к ней относят. Это вся бумага и картон, рассматриваемые как отходы, их брак, прочие бумаги и типографическая продукция с вышедшим сроком их архивного хранения. Преимущество коснется тех фирм, которые купили макулатуру начиная с этого года и они будут налоговыми агентами по НДС.

В свою очередь, Министерство утверждает, что выделенные хозрасчетным фирмам госкредиты не считаются по своей экономической сути целевыми поступлениями. Как результат, они не учитываются при исчислении базы налогообложения базы по налогу на прибыль в качестве затрат, дополнительно начислять налог на субсидию нет необходимости. Я уже упоминал, но все же повторюсь, что дотация государства на покрытие трат по изготовлению и выпуску продукции не подлежит обособленному бухучету и это прописано рядом писем от регуляторов.

В качестве налогооблагаемого объекта мы можем рассматривать такие варианты:

• Ввоз продукции на таможню страны;
• Осуществление строительных работ в целях своего потребления и использования;
• Продажа продукции и передача прав на имущество. Сюда относится и бесплатная их передача;
• Передача продукта и услуг для своих мер, траты по которым не применены к вычету и к этому причисляют начисленную амортизацию при просчете налога на прибыль компании.

Вы наверняка в курсе, что база повышается за счет средств, полученных от продажи товара как финансовую помощь, при зачислении финансов.

В зависимости от разновидности полученной госсубвенции на бухоперации по продаже продукции или передачей прав, компания делает заключение о том, включать ей в базу налогообложения НДС такие деньги или не стоит.

Так и мнение самих регуляторов противоречит друг другу и как быть владельцам компаний и другим участником рынка пока непонятно. Вам настоятельно рекомендую все же опираться на список в кодексе, описывающий конкретные ситуации восстановления налога, а также изучайте внутриотраслевые документы исходя из Вашего рода деятельности. Эта бумага выступает основой любого бизнеса и если вам начислят штрафы, то именно за нарушение его пунктов и положений.

Объектом обложения налогом на прибыль для российских организаций являются все полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов, поименованных в НК РФ (ст. 247 НК РФ). При определении объекта обложения налогом на прибыль организациями учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. Некоторые доходы освобождены от налогообложения, их перечень предусмотрен ст. 251 НК РФ.

Целевые бюджетные средства поименованы в двух группах необлагаемых доходов — имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ), и целевые поступления (п. 2 ст. 251 НК РФ).

Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены поправки в п. 2 ст. 251 НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2010 г. Из целевых поступлений, не учитываемых в целях налогообложения, исключены целевые поступления из бюджета, полученные коммерческими организациями. Таким образом, начиная с 2010 г. понятие целевых поступлений в п. 2 ст. 251 НК РФ применяется только к некоммерческим организациям. Бюджетные субсидии, полученные коммерческими организациями и не подпадающие под действие пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, подлежат обложению налогом на прибыль. Перечень необлагаемых доходов в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ является закрытым и не подлежит расширительному толкованию.

Субсидии в связи с реализацией товаров (работ, услуг) льготным категориям граждан

Денежные средства, предоставленные налогоплательщику бюджетом бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий в связи с реализацией товаров (работ, услуг) льготным категориям граждан, в налоговую базу по НДС не включаются (Письмо Минфина России от 12.05.2010 N 03-07-11/172).

Однако ранее финансисты по данному вопросу выражали иную точку зрения, в соответствии с которой денежные средства, которые выделяются из бюджета бюджетной системы Российской Федерации на оплату товаров (работ, услуг), реализуемых льготным категориям граждан, должны признаваться полученными в счет увеличения доходов либо иначе связанными с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Обосновывая свою позицию, они ссылались на норму, закрепленную в пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Письма Минфина России от 06.09.2007 N 03-07-11/389, от 27.04.2007 N 03-07-11/130, от 27.08.2007 N 03-07-11/355).

Как показывает практика арбитражных судов, нередко в рассматриваемой ситуации налогоплательщики освобождались от уплаты НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.02.2005 N 11708/04, Определения ВАС РФ от 05.08.2009 N ВАС-9621/09, от 11.09.2009 N ВАС-11428/09, от 17.03.2009 N ВАС-2563/09, от 26.05.2008 N 6509/08 и от 08.02.2008 N 15517/07).

Правила предоставления субсидий некоммерческим организациям в 2023 году

Финансовая помощь оказывается некоммерческим организациям в 2023 году при обязательном выполнении следующих условий:

• разработке и утверждении программы, предусматривающей проведение мероприятий для обеспечения выполнения целей, ради которых организуется субсидирование НКО, с организацией контроля исполнения этих мер;
• своевременной выплате налогов, сборов и прочих платежей, исключающих образование задолженности у НКО;
• наличия финансовых обязательств у некоммерческой организации на текущий финансовый год по оплате труда привлеченных сотрудников, распределения общехозяйственных расходов;
• отсутствия рисков для дальнейшей деятельности НКО в виде вероятности процедуры банкротства и приостановки работы;
• обеспечения полного анализа расходования средств с распределением операций по отдельным позициям.

Программа мероприятий для выполнения некоммерческой организацией целей субсидирования, предполагает включение следующих пунктов:

• описания направлений работы и поставленных задач НКО;
• перечня отдельных действий по каждому вопросу с указанием объемов средств, которые предстоит расходовать;
• количественных показателей, для оценивания результатов выполнения поставленных задач некоммерческой организацией.

Организаторами конкурса оценивается выполнение подателями заявок поставленных условий и возможность включения НКО в данный отбор.

Некоммерческой организации в 2023 году для получения субсидий, важно обеспечить соответствие направлений осуществляемой деятельности, социально значимым ориентирам, и исключить наличие задолженности по выплате налогов и сборов.

Комплект подаваемых документов, для рассмотрения заявки о предоставлении помощи от государства, должен быть достаточен и соответствовать установленному списку. При ожидании результата выбора претендентов на получение субсидии, следует быть готовым к тому, что победа останется за НКО с более высоким местом в рейтинге.

Претенденту-НКО на получение субсидий в 2023 году, важно учитывать сроки подачи документов и необходимость выполнения условий заключенного соглашения, в случае принятия положительного решения по поданному запросу. Если контролирующий орган выявит отклонения от условий договора, средства придется вернуть в установленном порядке.

💰 Какой доход учитывается

Чтобы определить, положена ли семье субсидия, необходимо первоначально рассчитать месячный бюджет семьи и затем сопоставить эту цифру с ежемесячными платежами за коммунальные услуги. На основании этой информации можно узнать процент расходов на услуги ЖКХ и сопоставить его с лимитом, действующим в регионе.

При расчетах субсидии на оплату услуг ЖКХ учитываются следующие доходы:

• официальная заработная плата (учитывается до вычета налогов);
• пособия;
• меры соцподдержки;
• алиментные выплаты;
• пособия на опекаемых и приемных детей;
• денежное наследство;

• доходы по гражданско-правовым договорам;
• начисленные проценты по депозитам;
• прибыль от продажи или сдачи в аренду недвижимости;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• прибыль от садоводства и фермерства.

Некоторые доходы будут исключены из состава общих доходов семьи при расчетах, это:

• государственная социальная помощь;
• натуральная помощь;
• выплаты страховки (по договорам страхования жизни или имущества);
• расходы на социальную защиту инвалидов;
• ранее оформленные субсидии на оплату ЖКХ.

Подводные камни программы субсидирования

Вот с какими сложностями могут столкнуться претенденты на субсидии:

1. Нужно соответствовать требованиям, предъявляемым к безработным.
2. Первое время придется ездить по направлениям к работодателям и уговаривать их написать отказ.
3. Требуется пройти тестирование у психолога и закончить обучающие курсы.
4. Часто приходится неоднократно корректировать бизнес-план, чтобы он соответствовал требованиям центра занятости.
5. Бюджет на субсидирование ограничен и к моменту обращения уже может быть исчерпан.
6. Нужно не только подтвердить свое право на получение субсидии, но и сделать так, чтобы ее не пришлось возвращать.

Какие дополнительные документы могут понадобиться

В случае отсутствия доходов (например, для школьников и учащихся очного отделения вузов) нужны справки об обучении, а также (это только для студентов) об отсутствии стипендии. Если человек проходит длительное лечение в стационаре, ухаживает за своим несовершеннолетним ребенком в связи с его лечением, находится в декретном отпуске — нужны справки об этом из медучреждений.

Также на субсидию на оплату ЖКУ (при выполнении всех прочих требований) можно претендовать, если кто-то из членов семьи служит в армии по призыву, осужден, признан безвестно отсутствующим, находится на принудительном лечении по решению суда, умер или объявлен умершим, вам могут предоставить субсидию на оплату ЖКУ (при выполнении всех прочих требований), если вы и/или другие члены вашей семьи живут там же, где раньше жили с этими членами семьи. Для этого дополнительно нужно представить:

• документы, подтверждающие причину выбытия этих членов семьи;
• документы, подтверждающие, что вы постоянно жили вместе с ними до их выбытия в этом жилом помещении.

Похожие записи:

• Субсидия на оплату ЖКХ в 2023 году
• Может ли жена взять пенсию умершего мужа военнослужащего МВД
• Временный ввоз автомобиля в Россию в 2023 году