Календарь отчетности на 2023 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь отчетности на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:
- Уведомление об исчисленных налогах;
- Персонифицированные сведения о физлицах.
Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:
- НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
- авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
- налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.
Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:
- уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
- персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
Требования к заполнению
Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:
- Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
- К2 – до третьего знака от запятой;
- Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
- Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
- Буквы печатные заглавные;
- В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
- Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
- Печать проставляйте с одной односторонне;
- Нумерацию делайте сквозную;
- Не скрепляйте листы вместе.
Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
При задержке предоставления отчета по ЕНВД меры наказания заключаются в штрафных санкциях. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от налога, не уплаченного своевременно. Штраф взимается за каждый месяц просрочки, но его размеры не могут превышать 30% невыплаченной суммы. Не могут они быть и меньше 1 000 рублей.
Плательщик вправе подать налоговикам пояснительную записку с описанием смягчающих обстоятельств. В этом случае по решению инспекции размеры штрафа могут быть уменьшены. Для должностных лиц компаний, не выплативших налог своевременно, существуют отдельные штрафы — 300-500 рублей. Если компания не предоставила декларацию на протяжении 10 рабочих дней с момента истечения дедлайна, налоговики могут принять решение о блокировке ее банковского счета.
Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.
При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.
Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.
Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:
| № квартала | Крайняя дата представления декларации | Срок уплаты налога |
| Первый | 20 апреля текущего года | до 25 апреля текущего года |
| Второй | 20 июля текущего года | до 25 июля текущего года |
| Третий | 20 октября текущего года | до 25 октября текущего года |
| Четвертый | 20 января следующего календарного года | до 25 января следующего календарного года |
Декларация по ЕНВД за 2 квартал
Второй отчет в 2021 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.
Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2021, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.
Нулевая декларация ЕНВД
Нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя.
Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного государством дохода, поэтому независимо от того ведете вы фактически деятельность или нет, платить налоги и сдавать декларацию придется в любом случае.
В течение квартала отсутствовали физпоказатели
Даже если у вас по уважительной причине отсутствовали физпоказатели (случился пожар, работник заболел) и вам удалось сдать декларацию с «нулевыми» показателями, то по закону это будет считаться нарушением и вам придется устранить их путем представления уточненной декларации с доначисленной суммой налога.
В общем, позиция государства на счет «нулевых» деклараций ЕНВД довольно простая: если деятельность не ведется, то пишите заявление о снятии с учета, а если ведется, то платите, налоги и сдавайте нормальные декларации.
Когда сдавать декларацию по ЕНВД, если ИП прекращает свою деятельность?
Каждый налогоплательщик, осуществляющий свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на территории РФ, вправе в любой момент закрыть свой бизнес. Для этого потребуется сняться с учета в качестве плательщика налога своевременно и правильно.
Прекращение деятельности не освобождает ИП от необходимости представить в налоговый орган отчетность. За все периоды, в течение которых он был зарегистрирован плательщиком ЕНВД, нужно подать декларации.
Просто прекратить уплату ЕНВД и представить нулевую декларацию ИП не сможет. При переносе сроков подачи отчетности за 1 квартал 2020 года у предпринимателя остается возможность снизить налоговую нагрузку, вовремя подав заявление о снятии с учета в качестве «вмененщика». Тогда расчет налога будет производиться пропорционально дням работы в квартале.
Заявление подается в ИФНС в течение пятидневного срока с момента прекращения предпринимательской деятельности. Декларацию следует подать в сроки, установленные законодательством. За 1 квартал 2020 с учетом переноса это будет 20 июля.
Сроки уплаты ЕНВД остаются прежними – не позднее 25 числа первого месяца следующего за датой прекращения деятельности квартала (ст. 346.32 НК).
Что уплачивается и что не уплачивается при ЕНВД
Единый налог необходимо уплатить не позднее 25-го числа месяца, который идёт сразу за отчётным налоговым периодом. Расчёт ЕНВД ведётся согласно определённым нормам закона, а не согласно фактическому доходу. Эти нормы указаны в статье 346.29 Налогового кодекса и различаются для каждого вида бизнеса. Это могут быть площадь торгового зала, численность персонала, число автомашин и так далее.
Все прочие взносы (в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страховая, например) платятся точно так же, как и без единого налога. Он никак на них не влияет. Точно так же и НДФЛ с зарплаты сотрудников удерживается без каких-либо изменений.
В Налоговом кодексе перечислены налоги, которые при данной система налогообложения платить не надо. Это:
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- налог на добавленную стоимость (кроме таможенных и агентских налогов).
Однако следует помнить, что если хотя бы одна операция была совершена вне юрисдикции единого налога, то все налоги с неё должны быть уплачены согласно той системе, в рамках которой она совершалась (ОСНО или УСН).
Заполнение декларации без сотрудников на вмененке
Декларация представляет собой отчет за квартал, направляемый индивидуальным предпринимателем в государственные фискальные органы.
Важно! В 2021 году в бланке декларации появились изменения — появился раздел для указания типа ККТ.
Бланк отчета и образец заполнения можно взять в местном отделении ФНС или скачать в сети. Он состоит из пяти страниц:
- Титульный лист содержит общие сведения об индивидуальном предпринимателе. Надо заполнить поля с ФИО налогоплательщика, а также вписать его ИНН и заверить сведения личной подписью.
- Второй лист (раздел 1) обобщает данные с последующих разделов. Здесь следует указать ОКТМО для каждой территории, где велась деятельность.
- Во втором разделе указываются данные для расчета ЕНВД — база, физический показатель, коэффициенты.
- Раздел 3 содержит сведения о соцвыплатах для предпринимателей на ЕНВД без наемных работников либо с наемными сотрудниками и затратах на приобретение кассы. Отсюда вычисляется сумма для снижения сборов.
- Четвертый раздел предназначен исключительно для ИП — в него вносятся сведения об используемой кассовой технике.
Направить отчет можно письмом или в электронном виде.
Отчетность за 3 квартал 2022 г. в ИФНС
Налоговая отчетность подается в ИФНС в сроки, установленные НК РФ.
Организациями на ОСНО и агентами по налогу декларация по налогу на прибыль сдается в срок, зависящий от порядка уплаты авансов. Срок сдачи прибыли за 3 квартал 2022 г. при ежемесячной уплате авансов из фактической прибыли приходится на 28 число месяца, следующего за каждым отчетным месяцем, а при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансов – на 28 число месяца, следующего за кварталом.
Срок сдачи НДС за 3 квартал 2022 г. не изменился: для декларации, подаваемой налогоплательщиками и агентами – это 25 октября 2022 г., а срок для «Журнала учета счетов-фактур», представляемого посредниками – 20 октября 2022.
С 2020 года ежеквартальные авансовые расчеты по налогу на имущество юрлиц не подаются, поэтому и срок сдачи имущества за 3 квартал 2022 г. не предусмотрен. Подавать годовую декларацию необходимо лишь в марте 2023 г. – до 30 числа.
Сроки сдачи иных налоговых отчетов представлены в таблице ниже.
Чем новый бланк декларации отличается от прежнего: сравнительная таблица
Сразу успокоим налогоплательщиков ─ много тратить времени на изучение нового бланка и порядка его заполнения не придется. Декларация, к которой уже все привыкли, коренным образом не изменилась. Более того, привычный бланк в полном составе c незначительными корректировками перекочевал в новую форму декларации и дополнился разделом № 4. Но и этот раздел нужно заполнять не всем вмененщикам, а только ИП, которые претендуют на ККТ-вычет.
Отличить старый и новый бланки декларации по КНД (коду налогового документа), указываемого на титульном листе декларации, не получится ─ обе декларации имеют КНД 1152016.
Чем же конкретно новый бланк отличается от прежнего? Кроме нового раздела № 4 бланки имеют следующие отличия:
| Реквизит | Новый бланк (утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/) |
Действующий бланк (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/) |
| Титульный лист | ||
| Штрих-код | 0291 4015 | 0291 6019 |
| Раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет» | ||
| Штрих-код | 0291 4022 | 0291 6026 |
| Стр. 010 | Код по ОКТМО | |
| Стр. 020 | Сумма ЕНВД, подлежащая уплате | |
| Раздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности» | ||
| Штрих-код | 0291 4039 | 0291 6033 |
| Стр.010 | Код вида предпринимательской деятельности | |
| Стр. 020 | Адрес места осуществления предпринимательской деятельности | |
| Стр. 030 | Код по ОКТМО | |
| Стр. 040 | Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц | |
| Стр. 050 | Корректирующий коэффициент К1 | |
| Стр. 060 | Корректирующий коэффициент К2 | |
| Стр. 070 | Налоговая база в 1 месяце квартала | |
| Стр. 080 | Налоговая база в 2 месяце квартала | |
| Стр. 090 | Налоговая база в 3 месяце квартала | |
| Стр. 100 | Налоговая база всего | |
| Стр. 105 | Ставка налога | |
| Стр. 110 | Сумма исчисленного ЕНВД | |
| Раздел 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период | ||
| Штрих-код | 0291 4046 | 0291 6040 |
| Стр. 005 | Признак налогоплательщика | |
| Стр. 010 | Сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД | |
| Стр. 020 | Сумма страховых взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД | |
| Стр. 030 | Сумма страховых взносов, уплаченных ИП в фиксированном размере | |
| Стр. 040 | Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период | Сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД |
| Стр. 050 | — | Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период |
| Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период» |