Налоги с заработной платы 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с заработной платы 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.

Важные для россиян сборы

Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.

Размер сбора за открытие визы:

• Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
• Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.

За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:

• на срок до 12 месяцев – 40 евро;
• от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
• ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.

От уплаты пошлины освобождаются:

• лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
• граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
• люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
• лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;

Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:

• гербовый сбор – 16 евро;
• услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
• за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.

За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).

Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.

IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.

Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена ​​валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.

Ставки налогов установлены в следующих размерах:

• корпоративный подоходный налог — 24%;
• региональный доход на производство — 3,9%.

До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.

Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:

• 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
• 4,20% для банков и финансовых организаций;
• 5,30% для страховых корпораций.

Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.

Итальянский фиксированный налог

Оформив Сертификат налогового резидента Италии, вы также имеете возможность получить уникальную налоговую льготу по принципу Non Domiclied Resident.

Правительство Италии ввело новый налоговый режим для желающих переместить свою налоговую резиденцию в Италию – Imposta forfettaria.

Его еще называют «единый налог в Италии», «паушальное налогооблажение» или «аккордный налог».

Основным преимуществом этого закона является ежегодная уплата налога на личный доход в год, задекларировав доход в любых размерах, полученный за пределами Италии, как фиксированный налог:

• 100 тыс. евро налог на доход основного заявителя;
• 25 тыс. евро налог на доход на каждого члена семьи.

Такая налоговая льгота по декларированию личного дохода предоставляется на срок — 15 лет с правом продления.

Ежегодная выплата налога заменяет необходимость уплаты подоходного налога, местных налогов и освобождение от налогов на имущество по иностранным активам.

Еще одним существенным преимуществом является то, что режим non-dom полностью освобождает от налогов на наследство и дарение все иностранные активы, находящиеся в распоряжении физических лиц, которые решили использоваться этим специальным режимом.

Статус non-dom в Италии может быть отменен по желанию, и будет автоматически аннулирован, если вы не оплатили годовой взнос.

Первым шагом для получения non-dom в Италии — является подача документов на Карту Резидента Италии.

После получения Карты резидента Италии направляется запрос на предварительное решение в налоговую службу Италии, где указывается:

• итальянский номер социального страхования;
• адрес проживания в Италии;
• информация о последней юрисдикции, в которой налогоплательщик был резидентом до начала фискального периода, в котором такой налогоплательщик решил использовать итальянский налоговый режим.

На сколько потянут налоги и коммунальные услуги в Италии

Статья расходов	Квартира в Абруццо, 76 кв. м, один человек	Квартира около Римини, 70 кв. м, три человека
Налог на недвижимость	€0 (по Prima casa)	€0 (по Prima casa)
Муниципальный налог	€100	€70
Налог на вывоз мусора	€130	€150
Плата кондоминиуму	€420	€0 (нет товарищества)
Абонентская плата	€216	€216
Газ	€376	€750
Электричество	€362	€420
Вода	€0 (включено в плату кондоминиуму)	€180
Интернет + TV	€500	€500
Страховка	€180	€0
Итого	€2 085	€2 286

Все суммы указаны за год.

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.

Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.

Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).

Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:

• доход до 15 00 EUR – 23%;
• доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
• доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
• доход от 55 001 EUR – 43%

ВНЖ для инвесторов: новые опции и упрощение процедур

Участники налоговой программы Flat Tax могут в ускоренном режиме получить инвесторскую визу (вид на жительство) на два года. По окончании установленного срока вид на жительство продлевается ещё на три года, затем можно получить ПМЖ (постоянный ВНЖ), а после десяти лет официального проживания в стране претендовать на итальянское гражданство.

Инвесторская виза была введена бюджетным законопроектом (Legge di Bilancio 2017), который регламентировал и специальный фиксированный налог Flat Tax, совместимый с данным типом ВНЖ. Технически выдавать ВНЖ начали с марта 2018 года.

Кроме переноса фискальной резиденции в Италию и выплаты фиксированного налога иностранные инвесторы могут воспользоваться другими опциями получения вида на жительство.

Налог на прибыль предприятий

Предприятия-резиденты должны уплачивать налог на прибыль в Италии со всех доходов, в том числе и тех, которые получены за границей. Юридические лица–нерезиденты платят по прибыли, полученной от хозяйственной деятельности на территории страны (из итальянских источников).
Отличительной чертой современного развития итальянской фискальной системы стало снижение налогового бремени не только для физических лиц, но также и для компаний. Налог на прибыль в Италии в 2016 году был существенно снижен: его ставка уменьшена с 27 до 24,5 процентов. Обязанность уплаты возлагается на все предприятия, учреждения, организации, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории данного государства и получают прибыль.
Это утверждение касается не только резидентов, но и иностранных компаний — в том случае, если имеют свой итальянский филиал или представительство, они обязаны платить налог на прибыль в Италии.
Законодательством утверждены достаточно жесткие меры по отношению к тем предприятиям, которые используют низкие налоги для извлечения прибыли. В случае обнаружения подобного факта компания-нарушитель обязана уплатить налог в госбюджет в удвоенном размере.

Италия занимает лидирующие позиции в Европе по ожидаемой продолжительности жизни и считается одной из самых красивых стран мира. Только благодаря этим двум факторам тысячи иммигрантов со всей планеты мечтают переехать в какой-нибудь итальянский город, чтобы остаться здесь жить навсегда. В Италии довольное мощная экономика, отличная природа и созданы все условия для счастливой жизни.

Население Италии составляет чуть более 60 млн человек. Около 8% местных граждан – это иностранцы. К примеру, в районе 1,8% жителей Италии представляют румыны, 0,8% албанцы и чуть более 1% выходцы из арабских стран – Тунис, Ливия, Сирия. Кроме того, здесь проживает много китайцев и украинцев. О ценах, налогах, профессиях, зарплатах, образовании, медицине, а также плюсах и минусах жизни в Италии в 2022 году поговорим далее.

Как рассчитывается IRPEF в Италии

Для того чтобы определить чистую сумму налога из цифр дохода физических лиц, нужно выполнить следующие манипуляции:

Формула расчета

1. Общий доход — расходы = налогооблагаемый доход,
2. Налогооблагаемый доход х налоговая ставка = валовой налог,
3. Валовой налог — налоговые вычеты = чистая сумма налога.

Вся нестандартность итоговой суммы чистого налога заключается в количестве индивидуальных вычетов налогоплательщика (семейные отчисления, или расходы на здравоохранение).

А теперь рассмотрим практичный пример с цифрами.

Логика расчета следующая, например, ваш годовой валовой доход составил 26 000 евро (налоговая ставка группы 2 — 27%),

Для расчета используя таблицу ставок IRPEF, описанную выше, делаем следующее:

1. Первые 15 000 (из общей суммы дохода) х 23% = 3 450 евро (сумма налога с 15 000 группы 1);
2. Остальные (излишние) 11 000 х 27% (по группе 2) = 2 970 евро (сумма налога с 11 000 по группе 2);
3. Далее 3 450 + 2 970 = 6 420 евро, валовая сумма налога с 26 000 (без налоговых вычетов).

Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.

Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:

• Материнство,
• Болезнь,
• Выход на пенсию,
• Инвалидность,
• Безработность,
• Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
• Охрана семьи работника.

Обязанности налогоплательщиков Италии

Как и в любой цивилизованной стране, итальянские налогоплательщики имеют определённые обязанности. А именно:

• своевременно становиться на учёт;
• совершать налоговые выплаты государству в установленные сроки;
• вести дневник «НДС»;
• аккуратно заполнять все бухгалтерские записи и хранить их, установленный законодательством, период;
• каждый год сдавать на проверку Декларацию налогов;
• хранить документы, необходимые для декларирования сроки (5-7 лет в зависимости от документа);
• по требованию соответствующих органов безоговорочно предоставлять все документы;
• не уклоняться от уплаты налогов и сотрудничества с органами налоговой системы Италии;
• выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.

Сумма подоходного налога Италии

Самые большие поступление средств в итальянское государство даёт именно подоходный налог и НДС. Подоходный налог выплачивает каждый, кто имеет прибыль. Не облагаются только спец выплаты. В первую очередь его высчитывают из годового дохода. Иностранцы, не являющиеся резидентами страны, платят налог только с той прибыли, которую получили с бизнеса на территории Италии. А иностранцы с гражданством Италии, платят подоходный налог даже с деятельности, которая приносит прибыль за рубежом.

Налоговая система Италии также принимает во внимание налоговые льготы на:

• Медобслуживание.
• Национальные страховые взносы.
• Соцнужды.
• Получение образования.

Годовая сумма вычетов получается весьма внушительной. Например, средняя сумма подоходного налога в 2016 году составляла от 3000 евро до 7500. Поэтому заключая контракт с работодателем, всегда учитывайте, каким будет Ваш реальный заработок, после того, как Вы заплатите все налоги.

Туристический бонус в Италии продлен до июня 2021 года

Львиную долю экономики этой державы составляют различные фирмы. В 2021 году на территории государства насчитывалось около 90 процентов итальянских и иностранных предприятий. Важно учитывать, что на территории этой страны давно эксплуатируется стандартный механизм, предполагающий самообложение. Лица, обязанные оплачивать налоги, должны сами заняться оформлением декларации. Кроме того, в их обязанность входит расчет и перечисление налогов.

Если налогоплательщик совершил то или иное налоговое правонарушение, то это может повести за собой административную или даже уголовную ответственность. Уголовно наказываются только те лица, которые были уличены в неуплате налогов, размеры которых составляют 200 тысяч европейских рублей. Преследование налогоплательщика начинается только тогда, когда суд постановит, что нарушение налогового законодательства было предумышленным.

Подоходный налог актуален для всех юридических лиц-владельцев крупных предприятий, занимающихся доходной для государства деятельностью. Подоходный налог предполагает, что его объектом являются все виды прибыли, которые были получены от любых итальянских источников. Сегодня ставка этого налога – 34 процента. Оплата налога осуществляется частями.

Согласно существующему законодательству, некоторые налогоплательщики имеют право на получение определенных льгот. Так, налогоплательщики, в семье которых имеются иждивенцы, могут рассчитывать на некоторые вычеты. Иждивенцами считаются близкие родственники налогоплательщика, годовой доход которых меньше 2,9 тысячи европейских рублей. К иждивенцам следует отнести:

1. Супругов, не имеющих официального источника доходов.
2. Несовершеннолетних детей (как родных, так и усыновленных).
3. Родителей.

Проживающие вместе с налогоплательщиком иждивенцы могут быть как коренными итальянцами, так и иностранцами.

Говорят, что в Италии любимые темы для разговоров – цены и еда. Совместим их, обратившись к расходам на питание.

Касательно магазинов. В стране представлены все известные европейские продовольственные сети: Billa, Auchan, Lidl, Carrefour, COOP, METRO, DeSpar и др. Из собственно итальянских популярны Eurospin, DìPERDì, Gigante, Tosano, Si con te и др.

Какие налоги платят в Италии?

Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.

Подоходный налог в Италии в 2018 году

Ставка, %	Годовой доход, в тысячах €
27	15 — 28
38	28 — 55
41	55 — 75
43	Свыше 75

Похожие записи:

• Как успешно пройти собеседование при приеме на работу?
• Заявление о выдаче копии определения суда
• Может ли отец отказаться от ребенка и не платить алименты?